小企业银行存款日记账与对账单对不上怎么办？

　　问：小企业“银行存款日记账”与“银行对账单”对不上怎么办？
　　答：小企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
　　“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对。月度终了，小企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符，保证银行存款正确无误。
　　银行对账单上余额与企业银行存款日记账余额不一致，其原因如下：
　　（1）企业或银行记账错误。如企业在几家银行同时开户，记账时可能发生银行之间串户错误，同样银行也可能把各存款企业账目相互混淆。
　　（2）未达账项。即企业与银行之间由于双方记账时间不同，而发生的一方已入账，而另一方尚未入账的事项。
　　企业与银行之间双方记账差错引起账单不符，分别由双方按规定的错账更正方法予以更正；而对于未达账项而引起的账单余额不符，应编制“银行存款余额调节表”揭示与调整银行与企业间存款余额记录上的差异，据以核实双方账目是否正确。银行存款调节表编制方法是：将企业银行存款的账面余额与银行对账单余额都调整到正确余额，其方法见下图：
　　 企业银行存款账户余额　　 银行对账单余额
　　 (+)　　　　 (-)　　　　　　(+)　　 (-)
　　 入入银　　 入入银　　　　 入入企 入入企
　　 账账行　　 账账行　　　　 账账业 账账业
　　 的而已　　 的而已　　　　 的而已 的而已
　　 事企经　　 事企经　　　　 事银经 事银经
　　 项业收　　 项业付　　　　 项行收 项行付
　　　　尚款　　　　尚款　　　　 尚款　　尚款
　　　　未　　　　 未　　　　　　 未　　 未
　　　　　　 ↓　　　　　　　　　　 ↓　　　
　　　　 调整后余额　　　　＝　　　调整后余额
　　如：某小企业2004年5月31日银行存款日记账账面余额为51400元，而银行对账单余额为52020元，经逐笔核对，发现有以下未达账项：
　　①28日送存银行转账支票一张，计15000元，银行尚未入账。
　　②29日开出现金支票一张，支付费用3500元，银行尚未收到支票付款。
　　③委托银行代收款项13500元，银行已收款入账，企业尚未接到银行收款通知，未入账。
　　④银行代企业支付本月水电费850元、煤气费650元，银行已付款入账，企业尚未收到付款通知。
　　⑤银行已结算本季度存款利息120元，企业尚未入账。
　　根据上述银行存款收付业务编制的银行存款余额调节表，见下表：
　　　　　　　　　　　　 银行存款余额调节表
　　户名：某小企业
　　账号：××　　　　　　　　2004年5月31日
　　　　项目　　　　　　　　　　金额　　　　项目　　　　　　　　 余额
　　银行存款日记账余额　　　　 51400 银行对涨单余额　　　　　　 52020
　　加：银行已收企业未收的款项　　　　 加：企业已收银行未收的款项
　　(3)银行代收销售款　　　　 13500 (1)企业送存转账支票　　　　15000
　　(5)银行结算存款利息　　　　 120
　　减：银行已付企业未付的款项　　　　 减：企业已付银行未付的款项
　　(4)银行代付水电费　　　　　　850 (2)企业开出现金支票银行　　 3500
　　　　　　　　　　　　　　　　　　 未支付
　　银行代煤气费　　　　　　　　 650
　　调整后余额　　　　　　　　 63520 调整后余额　　　　　　　　 63520