“文化、体育和娱乐业”财税政策汇总

来源：税屋汇总作者：税屋汇总人气：时间：2019-01-01

摘要：国家税务总局文化部国家体育运动委员会关于来我国从事文艺演出及体育表演收入应严格依照税法规定征税的通知国家税务总局文化部关于印发《演出市场个人所得税征收管理暂行办法》的通知国家税务总局关于个人在境外取得博彩所得征收个人所得税问题的批复

　　8、个人取得单位发放的预防新型冠状病毒感染肺炎的医药防护用品等免征个人所得税

　　◆优惠内容：

　　*自2020年1月1日至2020年12月31日，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物(不包括现金)，不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。

　　◆政策依据：

　　(1) 财政部税务总局公告2020年第10号财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告[延长期限]

　　(2) 财政部税务总局公告2020年第28号财政部税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告

　　9.出租人减免服务业小微企业和个体工商户房屋租金可按规定享受房产税、城镇土地使用税减免优惠

　　◆优惠内容：

　　*对服务业小微企业和个体工商户减免租金的出租人，可按规定减免当年房产税、城镇土地使用税。

　　◆政策依据：税总办发[2020]21号国家税务总局办公厅关于进一步加强地方性减免税管理工作的通知

　　10.小微企业普惠性减税政策

　　◆优惠内容：

　　*对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

　　*对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

　　*对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本条优惠政策。

　　◆政策依据：

　　(1) 财税[2019]13号财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知[条款废止、调整]

　　(2) 粤财法[2019]6号广东省财政厅国家税务总局广东省税务局关于我省实施小微企业普惠性税收减免政策的通知

　　11.阶段性减免企业养老、失业、工伤保险单位缴费

　　◆优惠内容：

　　*自2020年2月1日至2020年12月31日，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团(以下统称省)免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分;自2020年2月1日至2020年6月30日，各省(除湖北省外)对大型企业等其他参保单位(不含机关事业单位)三项社会保险单位缴费部分减半征收;自2020年2月1日至2020年6月30日，湖北省免征大型企业等其他参保单位(不含机关事业单位)三项社会保险单位缴费部分。

　　*受疫情影响生产经营出现严重困难的企业，可申请缓缴社会保险费至2020年12月底，缓缴期间免收滞纳金。

　　*各省根据工业和信息化部、统计局、发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业〔2011〕300号)等有关规定，结合本省实际确定减免企业对象，并加强部门间信息共享，不增加企业事务性负担。

　　◆政策依据：

　　(1) 人社部发[2020]11号人力资源社会保障部财政部税务总局关于阶段性减免企业社会保险费的通知

　　(2) 税总函[2020]33号国家税务总局关于贯彻落实阶段性减免企业社会保险费政策的通知

　　(3)人社部发[2020]49号人力资源社会保障部财政部国家税务总局关于延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限等问题的通知（附解读）

　　12.阶段性减免以单位方式参保的有雇工的个体工商户职工养老、失业、工伤保险

　　◆优惠内容：

　　*自2020年2月1日至2020年12月31日，免征以单位方式参保的有雇工的个体工商户三项社会保险单位缴费部分。

　　◆政策依据：

　　(1)人社部发[2020]11号人力资源社会保障部财政部税务总局关于阶段性减免企业社会保险费的通知

　　(2)国市监注[2020]38号市场监管总局发展改革委财政部人力资源社会保障部商务部人民银行关于应对疫情影响加大对个体工商户扶持力度的指导意见

　　(3)人社部发[2020]49号人力资源社会保障部财政部国家税务总局关于延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限等问题的通知

　　13.阶段性减征职工基本医疗保险单位缴费

　　◆优惠内容：

　　*自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团(以下统称省)可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行减半征收，减征期限不超过5个月。

　　*原则上，统筹基金累计结存可支付月数大于6个月的统筹地区，可实施减征;可支付月数小于6个月但确有必要减征的统筹地区，由各省指导统筹考虑安排。缓缴政策可继续执行，缓缴期限原则上不超过6个月，缓缴期间免收滞纳金。

　　*各省税务局要对2020年2月份已经征收的社保费进行分类，确定应退(抵)的企业和金额。要按照税务总局、国家医保局共同明确的处理原则，优化流程，提高效率，及时为应该退费的参保单位依职权办理退费，切实缓解企业特别是中小微企业经营困难。对采取以2月份已缴费款冲抵以后月份应缴费款的参保单位，要明确冲抵流程和操作办法，有序办理费款冲抵业务。

　　*各级税务机关要会同有关部门落实好缓缴社保费政策，结合本地实际，进一步优化业务流程，从快办理缓缴相关业务。要严格落实缓缴期限原则上不超过6个月、缓缴期间免收滞纳金等政策要求，确保缴费人应享尽享。

　　◆政策依据：

　　(1)医保发[2020]6号国家医保局财政部税务总局关于阶段性减征职工基本医疗保险费的指导意见

　　(2)税总函[2020]33号国家税务总局关于贯彻落实阶段性减免企业社会保险费政策的通知

　　14.2020年社会保险个人缴费基数下限可继续执行2019年个人缴费基数下限标准

　　◆优惠内容：

　　*各省2020年度社会保险个人缴费基数下限可继续执行2019年度个人缴费基数下限标准，个人缴费基数上限按规定正常调整。

　　◆政策依据：人社部发[2020]49号人力资源社会保障部财政部国家税务总局关于延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限等问题的通知

　　15.以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员2020年可自愿暂缓缴费

　　◆优惠内容：

　　*以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，2020年缴纳基本养老保险费确有困难的，可自愿暂缓缴费。2021年可继续缴费，缴费年限累计计算;对2020年未缴费月度，可于2021年底前进行补缴，缴费基数在2021年当地个人缴费基数上下限范围内自主选择。

　　◆政策依据：人社部发[2020]49号人力资源社会保障部财政部国家税务总局关于延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限等问题的通知