杭经信联资源[2011]188号 杭州市经济和信息化委员会 杭州市国家税务局 杭州市地方税务局关于下发合同能源管理项目减免税收操作流程[试行办法]的通知

杭州市经济和信息化委员会 杭州市国家税务局 杭州市地方税务局关于下发合同能源管理项目减免税收操作流程[试行办法]的通知

杭经信联资源[2011]188号       2011-10-31

　　为贯彻落实财政部、国家税务总局《关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税[2010]110号)精神，经研究，特制定杭州市合同能源管理项目享受税收优惠政策操作流程。

　　一、享受税收优惠政策的节能服务公司认定标准及条件

　　(一)关于减免增值税、营业税

　　凡符合财政部和国家税务总局《关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税[2010]110号)第一大点要求的可免征营业税和增值税。

　　(二)关于减免所得税

　　除符合上述要求外，还需满足以下条件：

　　1.公司具有独立法人资格，在杭州市进行工商注册和税务登记，注册资金100万元以上(含)。且能够，且单独提供用能状况诊断、节能项目设计、融资、改造(包括施工、设备安装、调试、验收等)、运行管理、人员培训等服务的专业化节能服务公司。能够单独提供… (财税[2010]110号文件第(三)的第1点)。

　　2.公司有专职专业中级以上(含)技术人员3人以上(含3人)。

　　3.公司以合同能源管理为主营业务。

　　4.获国家、省级备案的节能服务公司;获杭州市备案的节能服务公司(上述3条为杭州备案的基本条件)。

　　二、享受税收优惠政策的企业及项目要求

　　1、享受减免税的合同能源管理业务收入，是指节能服务公司与用能企业签订《节能效益分享型》合同，实施合同能源管理效益分享型节能改造项目。其合同格式和内容，符合《合同法》和国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的《合同能源管理技术通则》(GB/T24915-2010)等规定。

　　2、节能服务公司实施合同能源管理项目相关技术应符合国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的《合同能源管理技术通则》(GB/T24915-2010)规定的技术要求。

　　1.公司财务制度健全，并以项目为单位进行会计核算，并在业务、财务、纳税等方面无重大违法行为财务核算规范。

　　2.节能技术改造项目建设和运行，必须符合安全生产和环境保护要求。

　　3.享受所得税减免政策，节能服务公司实施合同能源管理的项目，一是需符合《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)的通知》(财税[2009]166号)“4、节能减排技术改造”类中第一项至第八项规定的项目和条件;二是节能服务公司投资额不低于实施合同能源管理项目投资总额的70%。

　　财税[2010]110号文件第(三)的第4、5点

　　三、免征税收操作流程

　　1.项目备案。节能服务公司与用能企业签订协议后，杭州地区项目填报《合同能源管理项目备案登记表》，外地项目填报《实施杭州市外合同能源管理项目情况证明书》，与合同能源管理项目协议文本，一式2份报市经信委备案。

　　2.项目审核。项目基本完工后，由节能服务公司向市经信委提出交项目完成情况报告书(报告书内容包括项目改造所采用的技术、工艺或设备，项目完工日期、验收日期，项目实际节能量以及其它需要说明的事宜等)，项目减免税申请确认，填报《合同能源管理项目享受税收优惠政策申请表》，联同公司列入备案的文件复印件和合同能源管理合同文本，外地项目需提供项目审批部门的审批、核准或备案文件复印件，并装订成册，一式二份报送市经信委审核(必要时市经信委或委托相关机构进行实地检查)，经过审核确认对符合条件的，由市经信委盖章后确认的在《合同能源管理项目备案登记表》或《实施杭州市外合同能源管理项目情况证明书》上盖章确认，并返还节能服务公司1份报税务部门。

　　3.税务机关备案。市经信委对项目确认并发出通知后，市经信委对项目确认后，节能服务公司携带所需资料到主管国税、地税税务机关办理合同能源管理效益分享型免征税收备案手续。

　　节能服务公司携带所需资料到主管国税、地税税务机关办理合同能源管理效益分享型免征税收备案手续。备案材料为《浙江省地方税务局备案类减免税登记表》(电子表格可从杭州财税网站下载)和合同能源管理合同文本及市经信委确认的《合同能源管理项目享受税收优惠政策申请表》。

　　(该条建议取消，因为具体退税由纳税人提出申请，既可抵减也可直接退税，可由主管税务机关视具体情况执行)

　　附件：附件1-2.rar

　　1、杭州市合同能源管理项目备案登记表

　　2、实施杭州市外合同能源管理项目情况证明书