美国赋税观点：增值税是危险的骗局？

“累退”税 

最常见的批评是，增值税有如销售税，是一种“累退”税，大部分落在穷人及中产阶级身上，其缴税占收入的比例要高于富人。这是一个正确和重要的批评，尤其在中产阶级已不堪重负之时。 

尼克松政府建议采取所得税退税，以减轻穷人的负担。这样做固然可以减轻穷人的税负，但对于缴纳大部分税收的中产阶级，无论如何都于事无补。 

此外，退税计划更有害的缺陷是：一些穷人会从美国国税局获取现金，从而在私底下带来灾难性的保障年最低收入原则（FAP，即家庭援助计划）。 

除了它的隐秘性以外，增值税在许多方面远比销售税更恶。首先，增值税的倡导者认为，既然每家公司及生产的每个阶段，都会按比例为生产“增加的价值”缴税，从头至尾就不会再有不当分配的效应。

然而，这忽略了一个事实：每家企业将负担政府的大量记账及征收成本，必然推动商业体系的“纵向合并”以及竞争的削弱。 

例如，假设原油厂增加1,000美元的价值，煤油厂又增加了1000美元的价值，简单起见，设增值税率为10％。从理论上说，公司是独立还是“合并”没有什么区别。在前一种情况下，每家企业将向政府支付100美元；而后一种情况下，合并企业向政府支付200美元。然而，这个令人宽慰的理论，忽略了记账和征收的巨大成本。如果原油和炼油企业并成一家企业，成本会因一次缴税得到降低。 

纵向合并 

因此，增值税诱发了纵向合并，这时司法部的反垄断部门开始喧嚷：自由市场制造了“垄断”，必须依靠政府法令打破合并。

记账及缴纳成本，构成市场经济的另一个严重问题。相对于大企业而言，小企业显然更不堪承受这些成本，因此增值税成为小企业的极大负担，并严重阻碍它们展开竞争。难怪增值税深受大企业的喜爱！ 

增值税还有另外一个难以克服的严重问题，在那些已经采用增值税的西欧国家都已发生。 

对于增值税而言，每家企业在从其他企业购买商品，把发票交给联邦政府时，得到含在发票中的税收抵免。这不可避免地引起了作弊。西欧有专门伪造发票以减少其“客户”缴税义务的特殊行当。热衷于作弊的企业，在市场竞争中居于有利地位。 

增值税的另一个重要缺陷，是让我们的经济体系陷入灾难。大多数人认为，这样的税收只会把更高的价格向消费者转嫁。但这个过程并非如此简单。尽管从长远来看，消费者面对的价格无疑会上涨，它还有两个重要效应：企业利润短期大幅减少，而工资收入长期面临下跌。 

尽管可能只是“短期”，但如果处在经济萧条期，此刻许多企业及行业获利甚微甚至蒙受损失，这对于它们的利润就会构成致命的一击。微利企业和行业会受到征收增值税的严重打击，从而削弱任何可能的复苏，令我们更深地陷入衰退。此外，新设企业及创新型企业，创立时通常规模小，利润薄，刚刚艰难起步就被同样方式窒息了活力。 

增值税还有一个未得到认识的严重危害，即加剧已经处在深深衰退当中的失业。对失业的严重冲击将是双重的。

首先，任何企业如果购买机器，可从自己的税收义务中抵免所含增值税，但如果雇用工人，就不会有这样的抵免。这样就刺激了过度的机械化以及对劳动力的解雇。 

其次，增值税长期效应的一部分，是降低对劳动力和工资收入的需求，但由于工会和最低工资法令设法无限制地维持工资率，后果将是失业率的上升。因此，无论从各个方面还是综合来看，增值税都会加剧业已严重的失业问题。 

因此，实话说，美国公众会为增值税的隐密性付出高昂代价。我们会被一种隐蔽而负担丝毫不减的骗术，圈走愈来愈大笔的钱，而本来政府已经触碰到人们所能允许的税负上限。长期不堪重负的普通中产阶级美国人从而雪上加霜。最糟的是，增值税将削减利润，损害竞争，损害中小企业、创业及创新型企业，还提高物价，恶化失业状况，挑唆消费者反对企业，从而加剧了社会冲突。 

帕金森的著名“定律”：对于政府而言，“收入越多，花的越多”。

如果我们允许政府广开税源，它不但会把这些钱全部花掉，而且会越花越多，对美国经济和美国公民来说，已经极为可怕的大政府负担，将会只增不减。

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