国家税务总局重庆市税务局支持科技型企业税费优惠政策摘要

国家税务总局重庆市税务局支持科技型企业税费优惠政策摘要

　　序 言

　　“科技创新能够催生新产业、新模式、新动能，是发展新质生产力的核心要素。”为深入贯彻中央经济工作会议精神，更好助力高水平科技自立自强和企业创新发展，推动科技创新和产业创新深入对接，支持和服务科技型企业高质量发展，国家税务总局重庆市税务局归集了系列支持促进企业科技创新的税费优惠政策，按照“政策要点”“享受主体”“享受条件”“政策依据”四个方面逐条梳理，便于纳税人查阅参考，推动各项税费优惠政策精准落地，助力企业跑出创新发展加速度。

　　本摘要归集政策截止日期为2024年3月。摘要是对纳税人和社会各界适用税费政策提供的参考工具，不作为纳税人涉税处理依据，税务部门在征管中也不得引用作为执法依据。由于部分政策存在时效性，实际执行以最新政策文件为准。如有不妥和疏漏之处，敬请批评指正。

国家税务总局重庆市税务局

2024年3月

目 录

　　一、鼓励加大科技投入税费优惠政策

　　(一)研发费用加计扣除

　　(二)提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例

　　(三)设备、器具税前扣除及加速折旧

　　(四)内资研发机构和外资研发中心采购国产设备增值税退税

　　(五)鼓励企业投入基础研究税收优惠政策

　　二、科技成果转化税费优惠政策

　　(一)技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税

　　(二)技术转让所得减免企业所得税

　　(三)非营利性研究开发机构和高等学校的科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税优惠

　　(四)转制科研院所科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税优惠

　　三、科研机构创新人才税费优惠政策

　　(一)科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳个人所得税

　　(二)高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税

　　(三)中小高新技术企业个人股东分期缴纳个人所得税

　　(四)获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税

　　(五)获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限

　　(六)上市公司股权激励单独计税

　　(七)企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳所得税

　　(八)由省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税

　　四、创新平台建设税费优惠政策

　　(一)科技企业孵化器、大学科技园和众创空间免征增值税、房产税、城镇土地使用税

　　(二)非营利性科研机构自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税

　　(三)合伙创投企业个人合伙人、天使投资个人投资抵免

　　(四)公司制创业投资企业、有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资抵免

　　五、高新技术企业税费优惠政策

　　(一)高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

　　(二)技术先进型服务企业享受企业所得税优惠

　　(三)技术先进型服务企业(服务贸易类)减按15%的税率征收企业所得税

　　(四)延长高新技术企业与科技型中小企业亏损结转年限

　　六、支持重点产业发展税费优惠政策

　　(一)先进制造业企业增值税加计抵减政策

　　(二)集成电路企业增值税加计抵减政策

　　(三)增值税期末留抵退税

　　(四)集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税

　　(五)软件产品增值税超税负即征即退

　　(六)集成电路和软件企业所得税减免优惠政策

　　(七)集成电路设计企业和符合条件的软件企业职工培训费用税前扣除政策

　　(八)企业外购软件缩短折旧或摊销年限

　　(九)符合条件的动漫企业可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的企业所得税优惠政策

　　税 屋附件： 支持科技型企业税费优惠政策摘要.doc