小微企业税额占收入比高于上市公司 国税总局座谈研究减税方案

在中国，小微企业有多艰难？数字告诉你。

2月25日公布的一份调查结果显示，从纳税额占营业收入比重来看，个体工商户和法人小微企业分别以6.7%和3.9%远高于上市公司的2.5%。税费负担重这一因素已成为小微企业面临的主要挑战。

在“需求不振、高成本、高税负”三座大山下，民营企业家普遍表示“日子难过”。

“税负重，用工成本高，中小企业很难盈利，加上出口环境恶化，人民币升值等问题，能够保持不亏损就已经很不容易了。”一位民营企业家告诉《华夏时报》。

“我们总体判断是减税很重要，在这轮供给侧改革中减税是一个重要内容，但减税不是全部，需要一个总体方案，针对新兴产业，针对落后产能，针对刺激消费，其实都应该有相应的举措。不光是减税，还包括一些费，一些隐性的，这些就不是税务部门能解决的了，涉及到简政放权的过程，企业感受到的不仅是税，更是一个综合成本的问题。在减税的同时，还需要很多制度设计，涉及到一个体制机制的变化，涉及到国家治理体系现代化的问题。”民生证券研究院执行院长管清友告诉《华夏时报》。

近日，国税总局召开宏观调控与减税措施专家座谈会，关于减税的方案，正在逐渐完善。

税多费重

在王明(化名)自己做实业之前，企业需要缴的多种税他连听都没听说过。

“企业所得税就不说了，增值税里面还有增值税附加税，里面包括城建税、教育附加税、地方教育附加税和水利建设基金，还包括一个增值税税负率，就是国税给你定一个比例，如果交的税没超过这个比例，就说明你有偷税的嫌疑，就算实际确实很少，也可能让你按比例全额补齐。此外还有印花税、土地使用税等等。”王明告诉《华夏时报》。

这些名义繁杂的税占了利润的大部分。最让王明郁闷的是，很多税不仅盈利时候需要缴，亏损的时候也需要缴纳。

而税收之后，还有种类更为繁杂的费。比如税务部门代收的工会费、残疾人基金，其他的包括工商、电力、环保、安监，甚至计划生育部门收取的年检年审、考核评比、会员会费等等叫不上名字，多如牛毛的费用。这些费用最后不得不摊入成本。

“税费负担超过50%，最高能达到55%。”王明说。这和其他中小企业感受相同。有调查数据显示，中国企业的平均税负在40%以上，有的甚至高达60%。这还只是在正常纳税和正常缴费的前提下。

如果遇到名目变更，那么这笔费用将会变得更加无法预计。以重庆为例。1月18日，重庆市政府在一份文件中称，该市“为进一步减轻企业负担，降低企业生产经营成本，决定对该市房地产行业，减半收取临时接电费(施工用电保证金)、天然气预收气款(用气保证金)，取消收取散装水泥专项保证金”。

这三种保证金，只是重庆房地产企业目前承担的35种费中的冰山一角。除了这些费，重庆的房地产企业还需要缴纳8种税。

据重庆市工商联2015年的调查报告显示，在重庆，工业企业15项税费中有8种税，7种费；餐饮服务业有29种税费，其中7种税，22种费。费用中，不仅有保证金、评估费，还包括培训费。种类繁多的费，占用了企业大量的流动资金，给企业带来了巨大的压力。

北京国家会计学院此前公布的《中小企业税收发展报告》显示，在对18个省份5002家中小微企业调研发现，12.93%的企业认为“较重的税负”是经营过程中除“用工成本上升”及“原材料成本上升”以外最主要的困难。就增值税而言，小微企业和大中型企业的税收负担比例大致相当；不过，在所得税率上，小微企业的税收负担明显高于大中型企业，差距甚至接近一倍。

配套减税

税费偏高也掀开了我国低成本竞争优势逐渐消退的冰山一角。

2011年，中小企业协会会长李子彬上书国务院，直指税费负担过重。此后，减税的政策陆续推出，减税金额日益增加，然而落实到企业身上，却效果不甚明显。

“这两年主要的减税手段之一就是营改增。从国家层面算大账是减税，比改革之前少收几千亿。但不排除个别企业税负增加。下一步我们要进一步推进营改增，中央经济工作会议里面也提出要降低制造业的增值税。”中国人民大学财政金融学院教授朱青表示。

在国税总局宏观调控与减税措施座谈会上，朱青和管清友提出了自己对减税的看法。

“一方面要用结构性减税调节产能过剩的传统产业，另一方面要用减税扶植新兴产业，国家应当增强减税政策针对性，实现精准调控，为国家产业政策扶持的重要行业松绑。”管清友表示。

反复的调研也说明了减税的困难。减哪种税，减多少，怎么减，都是问题。为进一步减轻企业税费负担，去年底召开的中央经济工作会议提出，要降低企业税费负担，进一步正税清费，清理各种不合理收费，营造公平的税负环境，研究降低制造业增值税税率。要降低社会保险费，研究精简归并“五险一金”。

工业和信息化部部长苗圩2月25日在国新办举行的新闻发布会上表示，去年，企业尤其是小微企业发展环境明显改善。简政放权、放管结合、优化服务带来了企业发展的活力和动力。比如我们去年抓了涉企收费清单管理，就这一项为企业减负超过了1100亿元。

根据瑞银报告估算，2016年营改增减税规模约为3836亿元，社会保障相关费用减税规模约为2403亿元，再算上小微企业减税等项目，2016年合计减税规模约为7437亿元，约占GDP的1.1%。