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我公司前期购入供应商一批设备（属固定资产），固定资产进项税也未进行认证抵扣。现我公司发现其中一部分设备不符合要求，要退货。也与对方签订了退货协议。现需对方给我公司开具退货的这部分红字发票。具体该如何办理？ 根据贵公司反映的情况，我们分析，在购入此项固定资产时，取得了增值税专用发票。现设备出现问题，需要退货。国税发[2006]156号文件规定： 第十四条 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。 《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。 据此，退货的前提条件是，专用发票经过认证，只有经过认证后，购买方税务机关才能开具《申请单》。如果贵公司取得增值税专用发票未超过90天，应马上税务机关对专用发票进行认证。如果取得专用发票已超过90天没有认证，就不符合填报《开具红字增值税专用发票申请单》的要求，无法取得红字发票。 |
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