山东省东明县人民法院刑事判决书(2017)鲁1728刑初278号

 

　　公诉机关 山东省东明县人民检察院。

 

　　被告单位 山东方明药业集团股份有限公司。

 

　　被告单位 山东洪方精细化工有限公司。

 

　　被告单位 山东洪智生物科技有限公司。

 

　　被告人 吴某某，女，汉族，大专文化，中共党员，原任山东方明药业(集团)股份有限公司副总经理，住东明县。因涉嫌虚开发票罪，于2017年7月25日被刑事拘留，同年8月31日被逮捕。

 

　　东明县人民检察院以东检公刑诉(2017)3号起诉书指控被告单位山东方明药业集团股份有限公司、山东洪方精细化工有限公司、山东洪智生物科技有限公司、被告人吴某某犯虚开发票罪，于2017年11月14日向本院提起公诉，本院受理后依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭审理了本案。东明县人民检察院指派检察员张刚林、高丽敏出庭支持公诉。被告单位山东方明药业集团股份有限公司诉讼代表人谢利民、山东洪方精细化工有限公司诉讼代表人付某某、山东洪智生物科技有限公司诉讼代表人耿某某、被告人吴某某及其辩护人赵云龙，均参加了诉讼。现已审理终结。

 

　　公诉机关指控，山东方明药业股份有限公司(下称方明药业公司)于2000年7月7日成立，被告人吴某某于2009年2月担任方明药业公司副总经理，分管整体财务、财务审计等相关工作。方明药业公司于2009年11月24日成立两个子公司--山东洪方精细化工有限公司(下称洪方公司)和山东洪智生物科技有限公司（下称洪智公司），注册资本分别为人民币3180万元、1080万元，两公司在验资后又遂以现金支票形式将全部注册资本抽逃，并将抽逃的资金虚挂在现金科目上。为掩盖洪方、洪智公司抽逃注册资本的事实，被告人吴某某于2013年8月份，安排洪方、洪智会计宋某1等人通过开具虚假建筑业统一发票入帐、增加虚假固定资产的方式来冲平虚挂的现金帐目。在被告人吴某某安排、参与下，宋某1于2013年8月16日在东明县地方税务局代为虚开建筑业统一发票21张共计人民币3775万元并分别入账，最后冲平洪方公司现金帐目上虚挂的注册资金人民币2483.596837万元、洪智公司现金帐目上虚挂的注册资金人民币1080万元、因虚开建筑业统一发票所缴纳的税款人民币211.403163万元。

 

　　公诉机关认为，被告单位方明药业公司、洪方公司、洪智公司及被告人吴某某的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五之一条之规定，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。

 

　　经审理查明，方明药业公司于2000年7月7日成立，被告人吴某某于2009年2月担任方明药业公司副总经理，分管整体财务、财务审计等相关工作。方明药业公司于2009年11月24日成立两个子公司--洪方公司和洪智公司，注册资本分别为人民币3180万元、1080万元，两公司在验资后以现金支票形式将全部注册资本抽逃，并将抽逃的资金虚挂在现金科目上。为掩盖洪方、洪智公司抽逃注册资本的事实，被告人吴某某于2013年8月份，安排洪方、洪智公司的主管会计宋某1等人通过开具虚假建筑业统一发票入帐、增加虚假固定资产的方式来冲平虚挂的现金帐目。在被告人吴某某安排、参与下，宋某1于2013年8月16日在东明县地方税务局代为虚开建筑业统一发票21张共计人民币3775万元并分别入账，用于冲平洪方公司现金帐目上虚挂的注册资金人民币2483.596837万元、洪智公司现金帐目上虚挂的注册资金人民币1080万元及虚开建筑业统一发票所缴纳的税款人民币211.403163万元。

 

　　2017年7月22日，被告人吴某某接到办案民警的电话通知后，其在办公室等候接受询问，如实供述了虚开发票的犯罪事实。

 

　　本院认为，被告单位山东方明药业集团股份有限公司、山东洪方精细化工有限公司、山东洪智生物科技有限公司及被告人吴某某，为掩盖抽逃注册资金的事实，虚开发票，情节特别严重，其行为均已构成虚开发票罪。公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。

 

　　根据本案的犯罪事实、情节及其对社会的危害程度，综合考虑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第五十二条、第五十三条、第六十一条、第六十七条第三款、第七十二条之规定，判决如下：

 

　　被告单位山东方明药业集团股份有限公司犯虚开发票罪，判处罚金人民币300000元。

 

　　被告单位山东洪方精细化工有限公司犯虚开发票罪，判处罚金人民币200000元。

 

　　被告单位山东洪智生物科技有限公司犯虚开发票罪，判处罚金人民币100000元。

 

　　被告人吴某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币50000元。

 

　　如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向山东省菏泽市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。

审判长张国华

 

审判员崔宏平

 

人民陪审员程双喜

 

二〇一八年一月十二日

 

书记员程丽娜