（2021）晋0106刑初305号 董某、李鹏等郑翔虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪刑事一审刑事判决书

　　发文机关：中国裁判文书网

　　发文字号：（2021）晋0106刑初305号

　　发文日期：2021-12-01

山西省太原市迎泽区人民法院刑事判决书
（2021）晋0106刑初305号

　　公诉机关：太原市迎泽区人民检察院。

　　被告人：董某，女，1972年5月25日出生，公民身份号码×××，大专文化，临汾ZS鸿宇商贸有限公司实际负责人，户籍所在地山西省临汾市，现住址同户籍所在地。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取抵扣税款发票罪，于2021年3月30日被太原市公安迎泽分局刑事拘留;经太原市迎泽区人民检察院批准，于2021年4月8日被太原市公安局迎泽分局逮捕。2021年5月25日太原市迎泽区人民检察院对其变更强制措施为取保候审。2021年6月4日被本院取保候审。

　　指定辩护人：聂娟，贾小乐，山西恒驰律师事务所律师。

　　被告人：李**，男，1988年1月17日出生，公民身份号码×××，大学本科文化，户籍所在地山西省临汾市，现住山西省临汾市。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2021年3月5日被太原市公安迎泽分局刑事拘留;经太原市迎泽区人民检察院批准，于2021年4月8日被太原市公安局迎泽分局逮捕。2021年5月25日太原市迎泽区人民检察院对其变更强制措施为取保候审。2021年6月4日被本院取保候审。

　　指定辩护人：程玉芳，山西恒驰律师事务所律师。

　　指定辩护人：耿贤贤，山西恒驰律师事务所实习律师。

　　被告人：郑翔，男，1985年12月2日出生，公民身份号码×××，中专文化，个体，户籍所在地山西省太原市，现住址同户籍地。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取抵扣税款发票罪，于2021年3月3日被太原市公安迎泽分局刑事拘留;经太原市迎泽区人民检察院批准，于2021年4月8日被太原市公安局迎泽分局逮捕。2021年5月25日太原市迎泽区人民检察院对其变更强制措施为取保候审。2021年6月4日被本院取保候审。

　　指定辩护人：郭丽婷，山西恒驰律师事务所律师。

　　指定辩护人：安玲，山西恒驰律师事务所实习律师。

　　太原市迎泽区人民检察院以并迎检刑诉（2021）57号起诉书指控被告人董某、李**、郑翔犯虚开增值税专用发票罪，于2021年6月2日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用普通程序公开开庭审理了本案。太原市迎泽区人民检察院指派检察员任君出庭支持公诉，被告人董某及辩护人聂娟、贾小乐，被告人李**及其辩护人程玉芳、耿贤贤，被告人郑翔及其辩护人郭丽婷、安玲到庭参加了诉讼。现已审理终结。

　　太原市迎泽区人民检察院指控：被告人董某通过被告人李**、郑翔的介绍，在无实际业务往来的情况下，以临汾xx鸿宇商贸有限公司的名义接受李晓波（另案处理）的山西示范区xx有限公司虚开的20张增值税专用发票且在xx税务局认证抵扣，抵扣税款324659.89元。案发后，被告人董某向国家税务总局xx税务局补缴抵扣税款及滞纳金共计327094.84元;被告人李**、郑翔主动退还非法所得，分别为19732元、29103元。

　　为证实上述指控，公诉人当庭宣读并出示了书证、被告人供述和辩解、辨认笔录等证据

　　公诉机关认为，董某、李**、郑翔虚开增值税专用发票，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究三被告人的刑事责任。被告人董某已将税款补缴，被告人李**、郑翔已主动退还非法所得;被告人董某、李**、郑翔自愿认罪认罚，适用《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条。建议判处被告人董某有期徒刑一年三个月，适用缓刑，并处罚金;建议判处被告人郑翔有期徒刑十个月，适用缓刑，并处罚金;建议判处被告人郑翔有期徒刑十个月，适用缓刑，并处罚金;提请本院依法判处。

　　被告人董某对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出对公诉机关指控的罪名和事实不持异议，认为被告人董某归案后如实供述自己的罪行，构成坦白;被告人董某自愿认罪认罚，系初犯、偶犯，主观恶性小;被告人董某案发后已经补缴应缴税款，希望给其改过自新的机会

　　被告人李**对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出对公诉机关指控的罪名和事实不持异议，认为被告人李**归案后如实供述自己的罪行，构成坦白;被告人李**自愿人认罪认罚，积极退赃;被告人李**系初犯、偶犯，无前科劣迹，一贯表现良好，希望法庭对其判处缓刑。

　　被告人郑翔指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出对公诉机关指控的罪名和事实不持异议，认为被告人郑翔构成坦白，并签订认罪认罚具结书，可以依法从宽处理;被告人郑翔是中间介绍人，其迫于生活压力，法律意识淡薄犯下错误，但其已经认识到自己的错误，并主动退缴非法所得，可以从轻处罚;被告人郑翔其系初犯、偶犯，社会危害性小，建议对其判处缓刑。

　　经审理查明，被告人董某通过被告人李**、郑翔的介绍，在无实际业务往来的情况下，以临汾ZS鸿宇商贸有限公司的名义接受李晓波（另案处理）的xx有限公司虚开的20张增值税专用发票且在xx税务局认证抵扣，抵扣税款324659.89元。案发后，被告人董某向国家税务总局xx税务局补缴抵扣税款及滞纳金共计327094.84元;被告人李**、郑翔主动退还非法所得，分别为19723元、29112元。

　　上述事实有经庭审质证、确认的指定管辖决定书、人身安全检查笔录、吸毒现场检测报告书、在逃人员信息、常住人口基本信息、嫌疑人前科劣迹调查表、同步录音录像审核登记表、被辨认人情况说明、xx炭运销有限公司相关情况（非正常户认定表、纳税人信用发票核定表、纳款人存款账户报告表、开立银行账户申请书、存款金融交易明细等）、临汾中盛鸿字商贸有限公司相关情况（税务登记证，认证结果通知书、认证结果清单、银行明细）、增值税专用发票数据查询明细、郑翔银行卡信息、董某个人账户信息明细、李**财产查询情况、银行流水、郑翔个人账户信息明细、xx源有限公司案件相关情况、李**个人账户信息、董某家属病历材料、李**和郑翔现金退款情况、董某增值税发票数据列表、郑翔和李**违法所得数据列表、董某补缴税款情况、临汾鸿宇商贸有限公司营业执照、交易明细（董某）、增值税专用发票、燃料结算通知单、煤炭买卖公路煤合同、过磅单、被告人董某、郑翔、李**的供述与辩解、辨认笔录、认罪认罚具结书等证据证实，足以认定。

　　本院认为，被告人董某在没有真实货物购销的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票;被告人李**、郑翔明知没有真实货物购销，介绍他人虚开增值税专用发票，侵犯了国家对增值税专用发票的管理制度，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的犯罪事实和罪名成立。被告人董某、李**、郑翔如实供述其罪行，自愿认罪认罚，可以从轻、从宽处罚。公诉机关的量刑建议适当，各被告人亦签字具结，本院予以支持。关于各被告人的辩护人提出的辩护意见，在量刑时予以考虑。综合被告人董某足额补缴税款及滞纳金，被告人李**、郑翔退缴非法所得等情节，根据董某、李**、郑翔的犯罪事实、性质和情节以及对社会的危害程度，结合社区矫正机关评估意见，判处其缓刑对所居住的社区无重大不良影响，没有再犯罪的危险，可依法宣告其缓刑。依照《中华人民共和国刑法》二百零五条第一款、第二十五条、第五十二条、第五十三条、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十一条、第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，判决如下：

　　一、被告人董某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑二年，并处罚金人民币五万元。（罚金已缴纳）

　　（缓刑考验期限从本判决确定之日起计算。）

　　二、被告人李**犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元。（罚金已缴纳）

　　（缓刑考验期限从本判决确定之日起计算。）

　　三、被告人郑翔犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元。（罚金已缴纳）

　　（缓刑考验期限从本判决确定之日起计算。）

　　四、被告人李**退缴的非法所得人民币一万九千七百二十三元，被告人郑翔退缴的非法所得人民币二万九千一百一十二元，上缴国库。

　　如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向太原市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。

审判长 贺林海

人民陪审员 徐美平

人民陪审员 岳丽英

二〇二一年十月十五日

书记员 王亚荞