建筑安装企业所得税账务处理

　   问：我公司是建筑安装企业，是小规模纳税人，我们开发票都是到税务局代开，**时税务局当时就从账户上扣除了所得税，按1.8%扣的，所得税应该放在利润表的哪？是放在利前还是利后？如何账务处理？

　　答：以税票做为原始凭证，做：

　　借：应交税费——应交所得税
　　　贷：现金或银行存款

　　以发票记账联为原始凭证，做：

　　借：现金或银行存款或应收账款等
　　　贷：主营业务收入

　　期末按核算出的应纳税所得额，做

　　借：所得税费用
　　　贷：应交税费——应交所得税

　　此时的所得税费用填列为利润表净利润之前利润总额之后。

　　至于代开票时缴纳的所得税，最多在资产负债表中的应交税费用项目中体现，与利润表没关系，更不用考虑是税前还是税后。