“广东省残疾人等个人所得税减征规定”专题在线访谈

网友 小仙女 ：我们单位有向残疾人支付稿酬，在计算扣缴税额时，《个人所得税法》已经规定减征30％，是不是还可以重复计算减征？

 吴旭红 ：可以的。残疾人、孤老和烈属个人取得的稿酬所得，按个人所得税法计算应纳税额后，可再按《公告》计算减征税额。    

网友 白糖纸 ：残疾人开办的个体工商户，个人所得税是核定征收的，是不是也可以按照《公告》减征个人所得税？

孙婷 ：可以的。实行核定征收个人所得税的个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人以及企事业单位的承包经营、承租经营者符合《公告》规定减免条件的，可享受残疾人、孤老和烈属个人所得税减征优惠。

网友 恒达艺术盆 ：残疾人个人所得税减免是否有限额规定？为什么？ 

刘柯 ：残疾人、孤老、烈属个人减免税额在一个纳税年度内不超过9万元。主要考虑到对收入高人群减征幅度的限制。    

网友 QQ1 ：您好！以前残疾人的个人所得税优惠是先征后退，请问现在需要先备案申请吗？申请后何时进可以享受优惠？优惠金额填写在申报表哪一栏目？还是按以前一样采用先征后退方式？ 

孙婷 ：对残疾人、孤老、烈属个人所得税的减征，按照《公告》规定办理备案后，在申报纳税时可以直接享受减免优惠。减免税额填列在《扣缴个人所得税报告表》“减免税额”栏。    

网友 他说 ：残疾人个税减征程序，公告只提供有效证明和本人身份证件，不需要填表，不需要报批，对吗？好像以前要报区局审批。

吴旭红 ：残疾人个人所得税的减征，由纳税人报主管税务机关备案，不再实行审批。在办理减税时，纳税人应按《公告》规定提供资料。    

网友 AT ：残疾人、孤老、烈属及遭受重大自然灾害的个人可减征个人所得税新政，纳税人需填啥资料？还要报批到市、县区局吗？ 

孙婷 ：办理减税时，纳税人或其所在单位应提供以下资料：1．残疾人提供民政部门、残联核发的残疾人有效证明及本人身份证。2．孤老提供本人身份证及户口本。3．烈属提供与烈士的亲属关系证明及民政部门提供的《中华人民共和国烈士证明书》。4．由就职单位申请的，就职单位应提供上述证件。5．因严重自然灾害造成重大损失的个人，提供减免税申请报告（列明减免税理由、损失范围、损失发生期间、损失财物数量、受损金额等）、个人身份证件及自然灾害损失证明材料。 

对残疾人、孤老、烈属个人所得税的减征，由纳税人报主管税务机关备案，因严重自然灾害造成重大损失的个人办理减征报主管税务机关核准。    

网友 冲仔 ：残疾人开办个体工商户，2016年取得的收入，可不可以按照新规减免？

孙婷 ：对于个人取得的个体工商户生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，个人独资企业投资者、合伙企业合伙人取得的所得的，其所属期为2016年1月1日之后的，可享受《公告》优惠。纳税人多缴税款的可在以后年度抵减或申请退税。具体抵减或退税手续请详询当地主管地税机关。    

网友 彩虹猫 ：因严重自然灾害造成重大损失，申请个税减免要提供哪些资料？

吴旭红 ：因严重自然灾害造成重大损失的个人，申请减征个人所得税，应提供减免税申请报告（列明减免税理由、损失范围、损失发生期间、损失财物数量、受损金额等）、个人身份证件及自然灾害损失证明材料。    

网友 神雕飞云 ：建议： （1）残疾人个税减免，2016年底提交后，不要每年年审。改为3－5年审一次；只要上年个人在企业有社保缴费记录即可；（2）每次提交，只提交残疾证、身份证即可；（3）个税减免开始月份从1月份就开始。不要劳审来审去，6月份才开始，都减免不完； （4）年终奖也要减免 。

 孙婷 ：您好。目前对残疾人的个税减免，采取的是备案制，不属于审批事项。对于残疾人来讲，提交的资料只包括残疾人证和身份证。减免税备案随时可前往税务机关办理。年终奖属于工资薪金类所得，同样在减免范围内。    

网友 苏小小 ：申请个人所得税减免后，办理期限是多久？

孙婷 ：主管税务机关受理申请后，在15个工作日内对申请减征个人所得税的纳税人资格进行确认，并将确认结果通知申请人，对资料不全的一次性告知申请人补齐资料。税务机关对残疾人、孤老、烈属身份有疑议的，可函请其户籍所在地县级人民政府民政、残联等部门出具其身份证明材料，函复所需时间不计算在办理期限内。    

网友 二胖 ：假如因严重自然灾害造成重大损失，个人所得税可以减免多少？ 

吴旭红 ：根据《公告》规定，因风、火、水、地震等严重自然灾害造成重大损失的个人，经税务机关核准，给予减征个人所得税。减免金额以扣除保险赔款后的实际损失额为限，且最高不超过受灾当年度全年应纳个人所得税款的80％。    

网友 倚桐听雨 ：我是一名烈属，在今年10月份取得劳务报酬15000元。我应缴纳多少个人所得税？  

刘柯 ：您好，未减免前您的应纳税额＝15000×（1－20％）×20％＝2400（元） 根据《公告》规定，个人取得劳务报酬所得按应纳税额减征80％的个人所得税。您应缴纳的个人所得税＝2400×（1－80％）＝480（元）。减免税额为1920元。    

网友 lily-zhang ：刘处长，您好！如果个体经营户的营业执照持证人是残疾人，持证人本人有参与经营，并且有聘请其他的员工。月营业额在5万元以上，10万元以下。请问这样的情况下，个人所得税是否有得减免？如果有减免是如何的减免？期盼您的答复！谢谢！ 

刘柯 ：像您这种情况，您本人取得的个体工商户生产、经营所得，可享受《公告》优惠。并区别以下情况分别予以减征：年应纳税所得额10万元（含10万元）以下的，按应纳税额减征100％的个人所得税；年应纳税所得额超过10万元的部分，按应纳税额减征60％的个人所得税。    

邢小华 : 谢谢大家！由于时间关系，本次在线访谈即将结束，非常感谢网友们的积极参与，也感谢嘉宾们的认真解答。如果网友对“残疾人等个人所得税减征”相关问题有疑问和建议的，可以登陆广东地税门户网站或拨打热线电话12366－2进行咨询了解。

邢小华 : 本次访谈到此结束，下期节目再见。