国税函[2002]961号 国家税务总局关于印发《税务代理工作底稿（企业所得税）》的通知[全文废止]

　　编制说明：对所列项目进行审核，应抽查会计凭证并分别填列“会计凭证抽查表”。第9款“为其他企业贷款担保的支出项目”中，为与本企业生产经营无关的企业担保发生的支出项目，不允许扣除。

　　编制说明：1.对所列项目进行审核，应抽查会计凭证并分别填列“会计凭证抽查表”。2.管理费：反映主管部门收取的管理费未超过经有关部门审批的比例或金额的，作全额调减。3.其他：反映纳税调整项目中未包括但根据国家有关政策暂免征收所得税的有关收入。

　　编制说明：现金、银行存款“审核数”栏次应与现金盘点及追溯表、银行存款余额调节表“审核数”相一致。

　　编制说明：1.本表按银行账号分别填列；2.对于大额未达账项应单独列示并重点说明，此表不够可另附。

　　编制说明：有关存货审核工作底稿，如存货抽查表等附在本表后。

　　编制说明：对存货抽查比例和方法应在备注栏中说明。

　　编制说明：1.项目按短期投资明细账目填列，如内容较多可分别开立审核底稿。2.项目栏中应逐项注明股票、债券购进单价，并在说明中标明市价，备注栏中注明股票号码。

　　编制说明：1.有关长期投资审核程序的取证，均作为本底稿的补充。2.调整栏包括应用权益法调整的数。

　　编制说明：1.本表适用于应收账款、预付账款、应收票据、其他应收款等应收项目，审核时应按项目分别填列此表。2.应按明细账户填列，备注栏填写主要业务内容或异常情况说明。3.调整栏包括调整和重分类，外币应收账款应注明原币金额和折合汇率。4.收回的询证函附本表后。

　　编制说明：本年账载摊销额无调整时，审核数为年末余额数，本年账载摊销额有调整时，审核数为本年应摊销额。

　　编制说明：1.本表适用于应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款等应付项目，审核时应按项目分别填列此表。2.调整数包括调整和重分类。3.备注栏填写主要业务内容或异常情况，外币应付款应注明原币金额及汇率。4.询证回函、替代性工作底稿附本表后。