国税函[2002]961号 国家税务总局关于印发《税务代理工作底稿（企业所得税）》的通知[全文废止]

　　编制说明：1.本表按预提各项费用分别填列。2.对数额较大项目，应审核其计提依据是否合规、计算是否正确。

　　编制说明：1.短期借款、长期借款、长期应付款应分别填列本表。2.按贷款单位和项目填列，外币借款应标明原币及折合汇率。3.备注栏应填借款合同号及借款条件等，如无协议应查清进账凭单号。4.应检查应计利息支出，并与财务费用中利息支出核对。

　　编制说明：1.应付工资、应付福利费“年初数”若为借方余额用“-”表示。2.本表“支用数”栏次“本期合计”行应与“工资薪金和职工福利等三项经费审核表”中的9行数相一致。

　　编制说明：1.审核注册资本应注意：看出资人是否及时足额投入，若未按规定投入或中途抽资，对生产经营发生的相当于注册资本未投足的部分的贷款利息，按规定不得列支。如发生，在备注栏注明，并在“利息支出审核表”进行纳税调整。2.应按合同或章程规定注明各投资人出资额及比例。3.应将实收资本入账情况与验资报告核对，说明已缴、欠缴注册资本情况，并将实际出资比例与利润分配比例核对。

　　编制说明：应分析来源、使用是否符合规定。

　　编制说明：“调整额”栏若为调减用“-”表示。

　　企业所得税年度纳税申报审核表附表一：

　　企业所得税年度纳税申报审核表附表二：

　　填报说明：本附表填报企业的各项投资所得的详细资料。企业应按投资性质、投资期限进行归类，短期投资和债券投资只填报投资成本、投资所得、转让成本、投资转让价格和投资转让收益。企业必须先根据短期投资、长期投资、投资收益、应收利息、应收股息等会计科目的明细账分析填报本附表，据以填报主表的第7、8、31行。“中介”栏由中介机构填写审核数。

　　企业所得税年度纳税申报审核表附表三：

　　编制说明：企业的运输、邮政通信、金融保险和中介服务等业务的成本必须附说明。

　　企业所得税年度纳税申报审核表附表四：

　　编制说明：1.本附表第3列的第9行填报“应付工资”贷方发生额合计，实际工效挂钩的企业包括提取的工资及工资增长基金。2.本附表第3列第10行反映企业实际发放的工资总额，企业应根据“应付工资”借方发生额的合计填报。第5列的第10行“职工福利费”是指税前按工资总额的规定比例提取的部分，不包括企业从税后利润中提取的职工福利费。