国税函[2002]961号 国家税务总局关于印发《税务代理工作底稿（企业所得税）》的通知[全文废止]

　　企业所得税年度纳税申报审核表附表五：

　　编制说明：1.本附表应按资产分类填报合计的折旧、摊销数额；除第9列、第16列之外其他各列均填报中介机构审核数。2.本附表第13列的合计数+第14列的合计数=主表的第19或20行，第10列=第4列+第6列-第8列；资产的折旧、摊销合计(第10列)=第11列+…+第14列；第10列-第17列的合计数=折旧、摊销支出纳税调整额，如为调增额，应合计填列在主表第52行，如为调减额，应合计填列在主表第62行。

　　企业所得税年度纳税申报审核表附表六：

　　编制说明：1.采取直接冲销法的企业只需填写“本期实际发生坏账损失”栏，收回已核销坏账应作为其他收入在主表中反映。企业申报的坏账损失与税务机关审核确认的坏账损失的差额在主表的第53行填报。2.采取备抵法的企业在会计核算中实际增提的坏账准备(主表第29行)大于按税法规定应增提的坏账准备，或者企业应减提的坏账准备(主表第29行用负数表示)小于按税法规定减提的坏账准备，均应调整增加应纳税所得，在本附表“本期申报的坏账准备纳税调整额”中用正数填报，并填入主表第54行。反之调减应纳税所得，在“本期申报的坏账准备纳税调整额”中用负数填报，并填入主表第62行“其他纳税调整减少额”中，并在附表中加以说明。3.表中实际发生的坏账、收回已核销的坏账应填报合计数。

　　企业所得税年度纳税申报审核表附表七：

　　编制说明：1.本附表填报本期发生的全部广告支出。2.本附表可以按不同产品归类填报。3.用于做广告的礼品支出必须逐笔填报支出去向。

　　企业所得税年度纳税申报审核表附表八：

　　编制说明：1.本附表填报本期发生的通过非营利社会团体或国家机关进行的所有公益救济性捐赠支出。2.“用途”栏填报公益、救济性捐赠用途，可以按用途归类填报。3.“公益救济性捐赠的扣除限额”=主表第43行“纳税调整前所得”×3%(金融企业按1.5%计算)。4.“捐赠支出总额”填报在营业外支出中列支的全部捐赠支出。5.“捐赠支出纳税调整额”=“捐赠支出总额”-实际允许扣除的公益救济性捐赠额。

　　企业所得税年度纳税申报审核表附表九：

　　编制说明：1.本附表填报用本期申报的“纳税调整后所得”弥补前五年申报的亏损情况。2.“亏损或所得”分别填报前五年第一纳税年度纳税申报主表第63行“纳税调整后所得”数，负数为亏损，正数为所得。3.“已申请弥补亏损”分别填报前五年每一纳税年度的亏损已申请弥补的数额。4.“本年度申请弥补亏损”填报申请用本年度主表中第63行“纳税调整后所得”弥补的前五年每一纳税年度发生的尚未弥补的亏损额及合计数。