国家税务总局哈尔滨市税务局企业所得年度纳税申报要点2.0

国家税务总局哈尔滨市税务局企业所得年度纳税申报要点2.0

尊敬的纳税人：

　　目前正值2021年度企业所得税年度纳税申报期，为帮助您更加准确、快速的完成申报，我们结合2021年企业所得税汇算清缴相关事项的变化情况，将《哈尔滨市税务局企业所得税年度纳税申报表填报要点》升级至2.0版本，请点击下面链接查看。(相关事项内容、处理标准以政策文件规定为准)

　　附件：哈尔滨市税务局企业所得年度纳税申报要点(2.0)

国家税务总局哈尔滨市税务局

2022年2月25日

哈尔滨市税务局企业所得税年度纳税申报表填报要点(2.0)

国家税务总局哈尔滨市税务局

　　目录

　　1 2021年度企业所得税年度纳税申报表变化内容

　　1.1 《企业所得税年度纳税申报表基础信息表》 A000000

　　1.2 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A 类)》(A100000) 

　　1.3 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080) 

　　1.4 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》A107010

　　1.5 《研发费用加计扣除优惠明细表》A107012

　　1.6 《所得减免优惠明细表》A107020

　　1.7 《减免所得税优惠明细表》A107040

　　1.8 《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》A107042

　　1.9 《境外所得纳税调整后所得明细表》A108010

　　1.10 《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》A109000

　　2 申报表填写要点

　　2.1 A类

　　2.1.1 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》

　　2.1.2 《企业所得税年度纳税申报表基础信息表》A000000

　　2.1.3 主表A100000

　　2.1.4 损益类

　　2.1.5 纳税调整类

　　2.1.6 《企业所得税弥补亏损明细表》A106000

　　2.1.7 优惠类

　　2.1.8 境外所得类

　　2.1.9 汇总纳税类

　　2.2 B类

　　2.2.1 正确填报表头项目

　　2.2.2 准确填写小型微利企业所得税优惠税额

　　2.2.3 不征税收入填报是否准确

　　2.3 跨地区经营汇总纳税分支机构

　　2.3.1 正确选择申报表单

　　2.3.2 填报行次是否准确

　　附录：