粤地税函[2007]66号 广东省地方税务局转发国家税务总局关于做好2006年度企业所得税汇算清缴工作有关问题的通知[全文废止]

广东省地方税务局转发国家税务总局关于做好2006年度企业所得税汇算清缴工作有关问题的通知[全文废止]

粤地税函[2007]66号        2007-02-05

各市地方税务局(不发深圳)，省局直属税务分局：

　　现将《国家税务总局关于做好2006年度企业所得税汇算清缴工作有关问题的通知》(国税函[2006]1303号)转发给你们，省局补充以下意见，请一并贯彻执行。

　　一、年度汇算清缴结束后，各市不再向省局上报《企业所得税税源年(季)度汇总表》，各市应按照《转发国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》(粤地税发[2006]5号)规定的时间上报《企业所得税汇算清缴汇总表》(以下简称《汇总表》)，汇总表及粤地税发[2006]5号文规定的其他报表以EXCEL格式同时上报省局税政二处。

　　二、根据各地使用企业所得税纳税申报表反映的问题，就企业所得税申报表填报口径和填报说明明确以下几点：

　　(一)《企业所得税年度纳税申报表》、《企业预缴纳税申报表》、《企业所得税纳税申报表(适用于核定征收企业)》的纳税人识别码统一填写为我省“大集中”使用的纳税人编码。

　　(二)纳税人以前年度多缴的税款应在本年度抵缴的，其可抵缴的税款在《企业所得税预缴纳税申报表》第10行“实际已预缴的所得税额”、《企业所得税年度纳税申报表》第33行“减：本期累计实际已预缴的所得税额”一并填报反映。

　　(三)《企业所得税年度纳税申报表》附表十三《资产折旧、摊销明细表》填报说明第三点的第2点修改为“第1列第2行：金额等于(计提折旧的房屋、建筑物年初原值余额+本年1至11月末原值余额)÷12”;填报说明第三点的第3点修改为“第1列第3行(第4行)：金额等于[计提折旧的机器设备(电子设备运输工具)年初原值余额+本年1至11月末原值余额]÷12。如果纳税人当年经营期或折旧期不足一年，应按实际经营期或折旧期计算”。

　　(四)《企业所得税年度纳税申报表》附表十一《广告费支出明细表》填报说明第三点的第3点修改为：第6行“本年计算广告费扣除现额的销售(营业)收入”：填报主表第1行“销售(营业)收入”。

广东省地方税务局

二〇〇七年二月五日