粤税函[2020]225号 国家税务总局广东省税务局关于省政协第十二届三次会议第20200075号提案答复的函

国家税务总局广东省税务局关于省政协第十二届三次会议第20200075号提案答复的函

粤税函[2020]225号      2020-05-21

　　《关于进一步优化广东税收营商环境，助力粤港澳大湾区建设的提案》(第20200075号)办理情况答复如下：

　　我局高度重视优化税收营商环境工作，按照党中央、国务院关于持续深化“放管服”改革和进一步构建稳定、公开、透明、可预期的决策部署。根据国家税务总局和省委、省政府的具体改革要求，制定出台《国家税务总局广东省税务局进一步优化税收营商环境试点工作实施方案(2018年-2020年)》，加快税收便利化改革成果转化复制推广，切实解决办税(缴费)堵点、痛点、难点，服务广东经济高质量发展，促进税收营商环境持续优化。

　　一是完善依法行政制度体系。研究制订《广东省税务系统税务规范性文件制定管理实施办法》，提升公众参与度，加强合法性审查和合规性评估，严格公平竞争审查，及时纠正有悖于平等保护原则、不利于民营企业发展的相关内容。出台《国家税务总局广东省税务局重大行政决策规则(试行)》，明确决策范围、决策程序、决策执行与决策后评估、决策监督与责任追究等，规范各项决策流程，实施行政决策公众参与机制，确保重大行政决策运行公开、透明，税收政策体现税情民意。2019年组织实施关于进一步深化“放管服”改革加强和规范事中事后监管的实施意见重大行政决策，充分体现了依法科学民主决策程序。坚持以公开为常态、不公开为例外原则，设置“重点领域信息公开”网站栏目，围绕今年政务公开工作要点发布重点领域信息，帮助市场主体用好用足相关政策，扩大政策知晓面。认真落实依申请公开工作，加强对依申请公开答复的合法性审核。2019年，省税务局新收到政府信息公开申请68件，所有申请均依法进行了审查办理。

　　二是服务经济社会发展。我局以深入贯彻落实习近平总书记关于粤港澳大湾区建设的重要论述，认真贯彻省委十二届七次全会精神，紧紧围绕规划纲要和省委、省政府部署要求，坚持举全省税务之力服务粤港澳大湾区建设。坚持“能低则低、能快则快、能简则简”，用足用好地方税权。会同省财政厅报请省政府同意，联合发文明确小微企业按50%的最大幅度顶格减征地方“六税两费”;明确按照最大上浮幅度确定创业就业税收政策扣减限额标准，最大程度予以创业就业优惠。不折不扣落实减税降费，助力经济发展，高站位推动落实减税降费政策，全力落实征管配套措施。构建集“政策推送+风险监控+智能退税+减税分析+成效展示”于一体的综合平台，实现纳税人“标签化”、风险疑点“精准定位”、退税退费“在线办”、业务数据“图表化”，实现精准推送服务，实现自动判断优惠条件、自动计算优惠金额、自动告知优惠信息，推动减税降费“应享快享”。部署上线个人所得税系统扣缴客户端，完成门前申报个人所得税核心系统广东版向全国版的切换，实现六项专项附加扣除信息的录入采集。开发上线个人所得税申报查询功能，个人所得税红利“立可知”。2019年，全省税务部门累计减税降费约3000亿元，惠及633万单位(含个体工商户)纳税人缴费人，4000万自然人纳税人缴费人。减税红利真真切切地落入到纳税人的口袋里，助力企业解决“市场冰山、融资高山、转型火山”，有效对冲经济下行压力、提升经济运行质量和增强经济发展后劲。

　　三是进一步畅通办税电子化渠道。按照税务总局《电子税务局规范》升级改造电子税务局，持续推出增值税全体纳税人全渠道“一键申报”、减税降费管理服务平台、全税种更正申报网上办理、“逾期申报+不予处罚”与“逾期申报+简易处罚”网上办理、车辆购置税移动端申报缴款、个人所得税纳税记录网上电子化开具与异议申诉、“单位缴费登记”“单位缴费核定”“最低参保人数调整”等一批全国领先的电子渠道特色功能。上线增值税发票管理系统2.0版，纳税人可通过系统自行查询下载本企业增值税进项凭证全量电子数据，进行发票勾选抵扣、纳税申报、财务核算等。网签授权划缴税款协议已在所有划缴税款的银行全部实现，其中28家银行实现“一次不用跑”，40家银行实现“最多跑一次”。率先建成网上全流程代开增值税电子普通发票平台，从代开发票申请、多渠道缴税、电子发票开具、版式文件生成到发票推送及下载等全流程均实现网上办理，均为自主创新开发，无需依赖第三方电子发票平台。代开普票迈向了“线上申请+自助缴税+自助出票+自动推送”的全程自助新模式，为纳税人提供了极大便利，实现“全程网上办”。上线全生态掌上税务局。2019年10月30日正式上线全国首个基于微信小程序的省级移动办税平台“粤税通”，用户范围覆盖自然人、单位(含个体户)办税费人员、中介服务机构、税务人员，无需下载或安装，使用微信软件搜索“粤税通”或扫描二维码即可使用。提供人脸识别或密码验证登录、主题办税、申报纳税、发票助手、社保缴费和税费查询等112项功能，实现全省纳税人缴费人轻松办理税费业务“一次不用跑”。推动“国际汇税通”项目应用。主动联合国家外汇管理局广东省分局，合力打造税收、付汇、金融“一站式”服务平台，打通大湾区付汇快速路，提升贸易投资便利化，促进大湾区资源要素高效便捷流动。

　　四是办税便利化提档升级。精简事项、资料，压缩办税时间。精简税费业务事项909项，减少64.15%。压缩企业开办时间，推行新办纳税人“套餐式”服务，符合条件的新办纳税人首次申领发票，主管税务机关自受理之日起1个工作日内办结，有条件的可实现即时办结，最快办结时限只需要15至20分钟。简化跨区域迁移流程，符合条件的纳税人省内跨区迁移即时办结，办理时间压缩95%。取消税务证明事项60项，绝大部分减免税政策实行申报即享受，无需办理减免税备案登记，也无需提供其他材料;优化用人单位增员、减员等4项社保费业务，将外籍人员《参保证明》改为留存备查，便利符合条件的参保人员享受双边协议政策。简化税务行政许可事项办理程序和报送材料，压缩办理时间。取消部分审批审核事项。取消企业印制发票审批，改为根据政府采购相关规定招标确定印制企业。取消非居民企业汇总缴纳企业所得税机构场所审批，完善后续管理措施。继续扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。升级税控算法，简化税控设备，2019年11月8日全省上线增值税发票公共平台，开始发行税务Ukey，符合条件的纳税人可自愿免费领用税务Ukey开具增值税电子普通发票。解决纳税人“痛堵难”问题。针对企业“注销难”问题，根据税务总局部署，从进一步扩大即办范围、简化税务注销前置业务办理流程、减少报送资料三方面发力，同时对向市场监管部门申请简易注销且符合条件的纳税人推出清税证明免办服务，对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款，已缴销发票及税控专用设备，符合即办条件的纳税人推出“承诺制”容缺即办服务，简化注销办理资料和流程等一系列措施,为税务注销业务办理“提速”“减负”。2019年全省(不含深圳)共办理税务注销63万多户，其中即时办结(1天内办结)56万多户，即办率88.87%，比2018年提升了28.72%。

　　五是加强粤港澳大湾区税收交流研讨活动。我局积极加强同香港税务学会、香港会计师公会及其他专业团体的合作，赴港或在内地举办宣讲会，定期交流内地与香港的税收政策变化，在两地企业与主管税务当局之间架起沟通的桥梁。于2019年4月，在广州组织召开粤港澳大湾区税收政策宣讲活动暨国际汇税通启动仪式，是粤港澳大湾区内地9市首次全面合作开展的税收宣传活动，广东省推进粤港澳大湾区建设领导小组办公室、广东省贸促会、香港驻粤办、粤港澳大湾区三地税务学会以及四大会计师事务所、企业代表参加。活动中，广东省税务局、深圳市税务局、香港税务学会、澳门税务学会、普华永道等机构紧贴粤港澳大湾区企业最迫切、最实际的需求进行交流。

　　六是依法有效维护纳税人、缴费人权益。坚持政治效果、法律效果和社会效果相统一规范办案，有效化解税费争议。充分发挥行政复议在化解行政争议、维护社会和谐稳定中的重要作用，经复议发现基层执法决定存在不合法、明显不合理的，坚决予以撤销。加强基层执法能力建设，组织汇编税务行政执法案例，为基层税收执法提供有益借鉴。2019年，全省税务系统共审理132宗复议案件，已审结117宗，共办理应诉案件129宗，已审结111宗，有效保障了纳税人的合法权益和维护了税务机关的公信力。贯彻落实税务总局推进依法分类处理信访诉求工作部署，规范信访工作程序，畅通群众诉求表达、利益协调和权益保障渠道，维护信访秩序。2019年，省税务局收到和转办办理人民来信145份均得到及时处理，全年信访工作平稳有序。

　　关于提案提出的6个方面建议，其中“提高税收政策和征管程序的确定性、稳定性和透明性”“进一步提升信息化程度，推出“秒批”服务”“注重效率，进一步提高税收服务能力和水平”“建立粤港澳大湾区税制研究与交流中心”“建立粤港澳大湾区涉税争议解决机制，完善税收救济途径”等5个方面的建议，我局将在现有各项管理规定的基础上，进一步加强政策制定的公众参与度，确保公开透明。在便捷办税缴费渠道方面，不断扩大办税缴费“一次不用跑”清单内容，丰富和完善广东电子税务局功能，推进发票电子化，打造线上线下相结合的24小时税收咨询智能服务保障平台。继续加强与香港、澳门有关税务学会以及各高校研究机构合作，共同推进专门的粤港澳税制研究与交流机构成立，联合司法部门提升和完善粤港澳大湾区涉税争议解决保障机制的建立。关于“抢抓粤港澳大湾区机遇，适时推出具有竞争力的税收优惠政策”的建议，根据现行有关税收管理权限的规定，除有关税收法律法规规定下放地方的具体政策管理权限外，税收政策管理权集中在中央、省以下无权制定税收政策。我局将继续加强税收研究，主动收集社会各界对大湾区建设的意见建议，及时向上级部门反映，为国家调整出台新的税收政策提供决策参考。

　　专此答复，诚挚感谢你们对我们工作的关心和支持，欢迎你们继续对我们的工作提出宝贵意见和建议。