财税[2014]33号 财政部 国家税务总局关于做好2014年全国税收调查工作的通知

　　(二)抓贯彻、重协调，严格落实调查范围。

　　由于企业调查的企业集团调查范围的确定，均关系到调查数据的典型性、代表性甚至有效性，所以各地应采取有力措施，严格按照财政部和国家税务局确定的调查范围精心筛选调查企业，调查总户数原则上不低于上一年度调查总户数，保证调查企业范围各项要求的全面落实。

　　各级国税、地税机关要建立健全沟通协调机制，各级国税机关要将列入调查范围的企业代码清单传送同级地税机关，地税机关对列入该企业代码清单的企业不再调查。财政部和国家税务总局考核各地国税、地税机关调查企业2013年度实际缴纳的增值税、消费税、营业税额指标时，均包括对方调查企业兼营增值税或营业税业务所缴纳的增值税、消费税、营业税额。为探索建立新的调查机制，鼓励有条件的地区按照“国税机关牵头，国税、地税机关共同布置、共同审核”的模式开展调查工作。

　　各地区在落实企业调查范围时，还应注意以下几方面问题：

　　1.总、分机构数据填报要求。为避免数据重复合遗漏问题，特针对总分机构调查对象提出以下要求：

　　(1)仅有总机构纳入调查范围时，税收及财务数据均须按照合并数据填报。

　　(2)总、分机构同时列入调查范围时，汇总下级缴纳的分机构仅填报本级缴纳的增值税、营业税、消费税、就地缴纳的地方税指标，以及汇总缴纳的企业所得税指标;财务指标按照合并会计报表填写。其分支机构仅须填写本级(含三级机构)缴纳增值税、营业税、消费税、就地缴纳的地方税指标。如果三级机构也纳入调查范围，二级分支机构要确保和纳入调查范围的三级机构填报的数据不重复。

　　2.若某集团企业被同时纳入企业调查和企业集团调查范围，为避免地区间数据重复填报，须注意该集团企业在填报企业调查表时，只填报本部数据;而在填报企业集团调查表时，应按照企业集团调查表填报要求，填报所有成员单位的汇总信息。

　　3.海关特殊监管区域(或场所)内所有企业及区域(或场所)外加工贸易企业名单上的空户企业的上报方式。(空户企业指纳入调查范围后被确认企业表无数据的企业，抽样调查及重点调查不统计空户企业。)为提高数据运行速度，各地税务机关应将海关特殊监管区域(或场所)内所有企业及区域(或场所)外加工贸易企业名单上的空户企业信息单独归集成一个数据包，与非空户企业归集而成的数据包一并报上。

　　4.其他填报要求。法人企业均需填写税收指标及财务指标。货物劳务表中所填报的货物劳务比重，不低于企业表总计税收入的80%。此外，为调查企业所得税当年实际入库数，便于与调查年度企业所得税实际入库总收入进行比对，所有企业所得税纳税人(含分支机构)均需填写“企业所得税纳税人就地实际缴纳所得额”指标。

　　(三)严审核、重培训，着力提高报表质量。

　　质量是数据的灵魂和核心，是税收调查工作的生命和关键所在，各地对此应有高度认识，采取科学、有效的措施，切实保障调查数据质量。

　　1.应用先进调查方法。一是为实现调查工作重点从数据收集到数据应用的转变，减轻基层税务机关和调查企业的工作量，提高调查工作效率，有条件的地区应尽可能全部采用网上直报方式，由调查企业直接在互联网上填报数据，有特殊原因暂不采用网上直报方式的地区也应积极创造条件，并在工作总结中就具体情况进行重点说明，对采用网上直报的地区，应加强对基层税务机关和调查企业的业务培训和填报辅导，明确各级税务机关的审核责任;在提高工作效率的同时确保数据质量和数据安全;二是各地对税收综合征管系统已有的调查数据，尽可能采取措施批量导入调查软件或网上直报服务器，企业只对其余调查指标补充填报，以减轻工作量，并加强指标间逻辑关系的稽核;三是为加强对抽样调查企业在填报过程中的指导，对纳入抽样调查名单的企业，除已采取网上直报的地区外，应通过财政部网上直报系统在线填报方式调查(http://ssdc.mof.gov.cn)，由企业直接在线填报。

　　2.严格按照填表说明的要求填报。各级税务机关要以数据的真实、准确、完整为最高原则，严格按照“填表说明”规定的填报口径、取数来源把关。填报的数据应最大限度保持企业填报的原状，各级税务机关审核时发现的不符合填表说明的指标，应通知企业修改，对于因特殊情况不需要修改的，应提交文字说明，不得自行修改数据;对于审核发现的政策适用或计算差错等情况，可以酌情送交有关部门处理。

　　3.加强审核，努力从源头控管数据差错。各地应采取积极有效措施，努力把差错消除在调查企业和基层税务机关。一要完善工作机制，建立一系列操作性强的工作制度，尤其要建立科学规范的考核制度，重点加强对数据质量和数据分析应用的考核，保障调查数据的准确、及时和完整，提升分析报告的参考价值。二是要层层分解任务，各级税务机关要及时将调查任务层层向下布置，尽可能给基层税务机关和调查企业多留填报审核时间。基层税务机关在安排税收调查时，应与所得税汇算清缴等相关工作有效衔接，多措并举，提高数据质量，提升工作效率。三要充分利用审核公式和分析表加强审核，为减少数据误差，2014年的税收调查任务完善了部分审核公式，并随任务下发了重点用于核查数据质量的分析表，供各级税务机关使用。各地要积极利用审核公式和分析表开展审核，并正确认识审核公式和分析表的作用。调查参数中审核公式的设置和分析表只是对一般情况下的判定标准，对于审核中出现的提示信息，要尊重实际情况，主要看它是否如实反映企业实际情况并按填表说明规定的口径和取数来源填写，提交文字说明，调查人员不得自行修改。

　　4.采取多种措施强化对基层和纳税人的培训。各地应对基层局和纳税人开展全面系统的培训，系统介绍NTSS系统操作，调查任务审核要点。调查数据分析应用等方面的内容，应充分利用互联网、12366纳税服务热线等先进方式为纳税人及时答疑解惑。应印制软件操作流程，制作相关课件，指导一线税收调查人员和纳税人正确使用调查软件，准确填报税收调查表。

　　(四)创思路、重实效，深入挖掘数据价值。

　　税收调查的主要目的是为研究财税改革方案、制定财税政策、加强财税管理提供定量依据，积累的历年调查数据是宝贵资源，各地应以深化分析为根本点，加大调查数据的应用力度，努力挖掘调查数据的应用潜力，将数据分析应用贯穿于整个调查工作的全过程。要提前规划调查分析课题，根据本地工作需要和数据特点，及时进行多方面的分析应用。有条件的地区可以与有关高校、研究机构合作，引入新的分析软件和分析技术，提高分析应用水平。各地可根据本地区工作重点和优势，拟定课题撰写分析报告上报，鼓励有条件的地区根据全国性数据和下发的参考选题开展分析，财政部和国家税务总局将对其加强指导，提供支持。分析报告应避免单纯就数据论数据，而要运用税收调查数据结合宏观经济数据、征管数据以及调研情况等进行综合分析，做到结构精炼、观点新颖、见解独到、分析透彻。各省级税务机关要选择至少一份分析报告上报财政部和国家税务总局。

　　(五)寻亮点、重交流，认真完成调查工作总结报告。

　　各地要及时对2014年的调查工作进行全面总结，总结中要对调查范围的落实情况、重点行业的确定、税收调查专项补助经费的使用等进行说明，对抽样调查企业情况作专题说明(具体要求见附件5)，报告调查工作的开展情况(包括调查经费的使用和管理情况)，总结调查工作的经验和亮点，提出改进税收调查工作的意见和建议，各地应按照《财政部关于印发<全国税收调查专项补助经费管理办法>的通知》(财税[2007]106号)第三条规定的使用范围合理使用税收调查专项补助经费，切实提高经费的使用效益，并根据第六条的规定在工作总结中专题说明补助经费的使用情况，对补助经费的使用进行分析和总结。总结中要对企业集团调查工作开展情况做专门说明，2014年国家税务总局将继续对该项调查进行单独考核。同时，要将汇审时提交的《重点调查和抽样调查完成情况表》作为总结附件一并上报。财政部和国家税务总局将及时汇总各地在税收调查工作中的经验和亮点，并与各地优秀的工作总结和分析报告一起作为交流材料向全国推广。

　　各地应认真按照上述规定并结合工作会议中提出的各项具体要求，抓紧安排和布置，加强对各级税务机关和企业调查人员的业务培训，确保调查数据的真实、准确和完善，努力提高数据应用水平，确保2014年税收调查各项任务圆满完成。

　　税屋附件：

　　1.重点调查企业调查范围的基本要求

　　2.海关特殊监管区域(或场所)名单

　　3.国税机关重点调查和抽样调查完成情况表

　　4.地税机关重点调查和抽样调查完成情况表

　　5.抽样调查企业调查情况说明提纲

财政部 国家税务总局

2014年5月5日