提供建筑服务（一般计税方法）业务纳税申报

同一县(市)一般纳税人提供建筑服务

例：建筑服务按照一般计税方法业务纳税申报

北京市房山区某建筑企业(一般纳税人)，2016年6月发生了如下业务：

(1)在本区提供建筑修缮服务(一般计税方法)，含税销售额555万元，给对方开具了增值税普通发票。

(2)在本区提供建筑物平移业务(一般计税方法)，不含税销售额100万元，给对方开具了增值税专用发票。

(3)购买一批打印机，不含税金额为10万元，并取得对方开具的增值税专用发票1张，税额1.7万元，当月进行认证抵扣。

(4)将部分建筑项目分包给其他建筑企业(一般纳税人)，支付分包款333万元，取得了增值税专用发票35张，票面税额合计33万元，当月进行认证抵扣。

该企业上期没有留抵税额。

相关政策：

增值税一般纳税人提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照11%税率计算应纳税额，并向机构所在地国税机关进行申报纳税。

该企业在2016年6月提供建筑服务，适用一般计税方法计税，应以企业取得全部收入计算销售额，不得扣除分包款。

报表填写：

(一)销项税额填报《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)：

本月发生的业务(1)开具增值税普通发票，不含税销售额=555÷(1+11%)=500万元，税额55万元，分别填入此表第4行“11%税率”第3列“开具其他发票销售额”和第4列“开具其他发票销项(应纳)税额”。

业务(2)开具增值税专用发票，不含税销售额100万元，税额11万元，分别填入此表第4行“11%税率”第1列“开具增值税专用发票销售额”和第2列“开具增值税专用发票销项(应纳)税额”。

(二)进项税额填报《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)和《本期抵扣进项税额结构明细表》：

本月发生的业务(3)、(4)均取得增值税专用发票并进行了认证，共计36张，金额310万元，税额34.7万元，分别填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》第1、2、12行的“份数”、“金额”、“税额”列。