商业模式的财税关，不过就走不远

一、万众创业，有流量就敢做？（点题）

1、长期没流量，肯定会死（不管是实体-工厂还是平台-淘宝京东，流量为王，流量等于现金流或其他商业机会）

2、流量小的时候，有财税问题（因为你流量小，没商业优势地位，解决不了财税问题，可能缴纳大额税款或必须逃税求生存）

3、流量大时，能自然解决一些以前的财税问题（比如对方不给您公司开发票问题），也会同时发生其他财税问题（比如：供应商分散，导致进项税发票质量问题）

不过，财税问题不解决，对商业模式运行，会产生极大的拖累，甚至拖垮，走不动！

二、四个案例（上案例）

1、一家农产品B2B企业

1）刚开始时，大部分在新发地采购农产品，拿不到发票。缴纳极高的增值税和所得税。（怎么办？多拉快跑，尽快把规模流量做大，尽量用足财税政策：核定扣除、税局代开发票等）要不就逃税呗！

2）原产地采购和供应商送货，发票能取得了，却发票质量不高（虚开、私自作废发票、甚至假票风险上升），因为太松散了！（怎么办？建立：供应商质量系统、加强内部控制、全国统一采购模式等）

3）规模进一步扩大时，衍生服务商业的财税问题开始出现，但依托核心商业，风险可控。但财税人员跟不上衍生服务的发展步伐，财税风险管理和节税任务仍很艰巨。（怎么办？财税人员多接触业务、或招聘新的熟手）

2、一家准备网上经营画廊的公司

刚接触时，老板直说自己只想就交易差价（卖出价-买入价）计收入，缴纳增值税和所得税。

经过梳理，发现：

1）对有较大升值空间的画家，先买入，后择机卖出，转高额差价。

2）大部分是受画家之托，寻找买家。（货物风险不转移）

3）极小部分受买家之托，寻找画家绘画。

2）、3）都是（居间服务？），只就居间服务交税，另外可以收取信息技术服务等。

商业模式从开始时就可以或应该进行梳理，并配合财税法支持。

执行的功能是进行财税法角度商业逻辑梳理的关键。

3、一家商业管理公司

1）业务模式：

为一个商城500多个商铺产权人（业主）持有的800多个产权式商铺寻找承租方（租户），并对入驻的租户进行日常经营管理。

2）具体操作：

I、与业主签订委托租赁协议

协议主要内容：

A、业主授权我公司以确定的价格寻找租户并出租。

B、业主以年租金5%的比例向我公司支付服务费。

II、代表业主与租户签订租赁合同：以业主确定的价格和条件与租户签订协议。

III、与租户签订协议：明确对租户按年收取日常管理费用。

3）钱款流向及账务处理

A、向租户收取业主确定的租金；

B、向业主支付实际收到的租金；

C、向业主收取租金金额5%比例的管理费，并确认为本公司收入；

D、收取租户合同约定的日常管理费，并确认为本公司收入。

4）存在的问题：

A、账面上长期挂预收账款；

B、缴税金额很随机与收入无线性关系；

C、被检查时财务直接离职了。

4、直播平台

找主播来平台秀场上直播，收取费用后支付给主播

1、直播的劳务所得，代扣个税？（主播是不承担税费的，且不提供发票）

2、有大额销项税，几乎无进项税发票？

三、商业模式路上的财税坑（深化）

1、发票坑（假发票、不合规发票、虚开发票）

2、缴税坑（多缴税、少缴税，逃税罪）

3、代扣税

4、毛利率低（影响报表、影响融资）

5、财务处理坑

6、财务人员坑

四、最好的商业模式的财税特点是什么？（小结）

1、有进项税发票（不能足额取得进项税发票的商业模式是有缺陷的）

2、收入可以准确归集（大多现金收款的餐饮业，上市公司少，侧面说明问题）

3、代扣个税无障碍

4、利润率高

5、商业逻辑可细分（可筹划、可调整）（温州一家卖男士保健内衣内裤的，就购入10元再卖出600-700元，问怎么办？缴税呗，典型的暴利！其实是：商业链条太单一了）

6、产业链要尽可能长（资本好讲故事，招股说明书好看）

五、商业模式如何度过财税关？（解决之道）

1、财税合规是个渐进过程，一步到位立马死，不理不管迟早死。暂时解决不了，就多缴税，能用钱解决也是一种解决方法！

2、商业模式最好是在商业上和财税法上都行的通，随时调整。

3、合规解决进项税发票（代扣个税）是解决问题的一个关键，也是个大难题。

4、明确红线、灰线、白线，平衡风险收益，取胜利！

5、自己搞不定？找专家给你的商业模式把把脉，比如我，比如小陈税务公司，一定有人有招能把你的财税问题解决，让你轻装上阵，多赚钱！术业有专攻啊！

6、个人经验：

1）先从商业目的出发，进行大胆假想合理性（应用场景），小心求证合法性（法无禁止即合法），配合企业实际资源和财税法规定进行梳理，即能解决一定程度的问题！

2）一般，商业模式出现越不过的财税坎，表面是财税的问题，其实是商业逻辑中隐含的法律关系乱了，法律主体错了，甚至是违法犯罪的，一系列的动作后的综合结果，体现在财税上了！理顺或纠正过来就可以了！

祝福语

祝愿那些走在创业路上或计划创业的朋友们，都能赚到自己想赚的money！祝愿您能顺利翻过包括财税法“坎儿”在内的所有的坎，越过所有的或大或小的“坑”，到达成功的彼岸！若到那时，请记得向不远处的我，挥挥手，问声好！