应对大数据稽查，这些个税风险点需要特别注意

　　一、这几年税务稽查新的思路和变化：

　　1、税务稽查更多的用数据分析

　　金税三期大数据系统上线之后，税务为了提高税务稽查的精准度，税务更专注于使用大数据系统，这个时候如果发现异常的话，无论大小企业都要接受检查！

　　2、建立同行业个税税负率模型

　　有了数据，就可以建模，现在税务掌握大数据之后，就可以统计出每个行业的税负率，如果低于设定的预警值，就可能存在偷税的问题。

　　二、这些个税风险点需要特别注意

　　1、工商登记员工人数与实际个人所得税扣缴申报人数不匹配

　　2018年工商总局和税务总局联合发文，以后员工人数和核算方式这2个部门要同步的。

　　如果申报的人数，对不上，后果很严重！

　　2、节日福利必须并入工资缴纳个税

　　这是最近1-2年地税稽查最普遍的战利品，只要一查一家企业，就会发现这家企业存在节日福利没有并入工资缴纳个税。

　　这个防不胜防啊，如果担心，就自己直接给员工扣税。如果胆子大，随他去吧！

　　3、股东借款长期未还补缴个税

　　这个可以说是老生常谈，但是现在税务稽查的时候，一般会去这个科目找点线索。平时记账的时候，年末最好清一下其他应收款，少去找麻烦。

　　4、应付股利科目是个坑

　　现在从国家层面就在严查高净值人员的偷漏个税的情况，如果你们应付股利科目存在金额，很容易成为稽查的把柄。上个月还是100万的应付股利，为什么这个月才80万了，那20万是否如实上税，这种情况都会随便被监控。

　　5、股权发生变更未去交税

　　随着各部门信息共享之后，只要你们股权发生变更了，税务那边就会提醒你们有个税风险。所以这个时候，你们的任何和股权转让有关的动静，随时在掌握中。不交税，就是不给你变更税务信息。

　　6、个税与社保大比对

　　地税全面接管社保征收工作，可以说是水到渠成。其实根据目前的社保的管控力度，大多数企业担心的不是个税，可能担心社保没有按照实际工资缴纳。

　　7、全员零申报

　　这种情况对大数据分析而言，绝对是一个异常。试想一家企业没有一个员工工资超过3500，这得是什么样的企业？而且还是全员零申报！

　　8、两处取得工资监控

　　之前很多企业采取化整为零的方式进行申报，张三的工资10000，分成3个人发放，就一分钱都不用缴纳了，现在金税三期之后，将员工身份证号码多处取得工资进行监控，发现一起，带出一窝！