大连国税情报交换补征税款创新高

“情报交换已从过去单纯的缔约国之间涉税信息的交换渠道，成为打击跨境逃避税、维护国家税收主权的利器。”大连市国税局副局长谷兆春日前表示。

今年上半年，大连市国税局国际税收情报交换工作“战果”丰硕。据统计，截至6月底，情报交换工作中累计查补税款785.64万元，同比增长241%，在全年情报交换工作尚未结束时，补税额度已创2012年以来新高，全年预计补税将历史性地突破千万元大关。

据介绍，2015年12月中国签署金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议后，税收情报交换在推进全球税收合作，打击国际逃避税中作用日益凸显。近年来，大连市国税局在国际税收工作中，在严格遵守国际税收情报工作规程的基础上，积极借助国际税收情报这一有力工具，将“提升情报交换质效，加强跨境税源管理”作为工作主思路，借力第三方数据，以点带面强化管理，梳理内部工作机制，全面提升了全市国际税收管理水平。 

多部门互联互通，大数据助力情报工作

据大连市国税局国际税收管理处副处长闵义铉介绍，缔约国对方税务机关提供的情报信息有时候会显得单一、片面、碎片化，难以直接作为企业违法事实的直接证据，加之跨境经济活动的复杂性和特殊性，单纯的涉税信息无法勾勒出企业经济活动的全貌。因此，情报核查工作中，从其他政府部门获取第三方信息显得尤为重要。大连市国税局将获取情报案件有关信息写入在与地税局、外汇管理局、海关、公安局、工商局等政府部门间的联合工作机制中，在各政府部门协助下获取大量情报有关的外围信息。分别根据不同情报核查需要，协同地税局针对情报涉案企业进行双重核查、从外管局获取个人或企业的结付汇信息确定跨境经济活动资金流向；从海关获取进出口报关信息确定报关进出口货物货主、单价、品目等详细信息锁定企业进出口货物流向；从公安部门获取个人出入境信息辅助判定实际管理机构所在地，获取个人身份信息确定重要嫌疑人与涉案企业之间的关系；从工商局获取企业历史变更信息查到原本“失踪”的企业等。有关部门的共同协作，让曾经很多无从下手的情报核查案件，有了清晰可查的脉络。 

综合运用情报交换，加强跨境税源管理

过去，情报交换更多的作为打击单个企业的跨境偷逃税行为的手段。而如今，大连市国税局在情报交换工作实践中，变被动核查为主动管理，以情报线索作为跨境税源管理的起点，努力将单一情报线索转化为规范行业管理的金钥匙，特别是将国际税收情报与日常居民企业征管工作相结合，从而将情报价值最大化。结合大连地区跨境经济活动的特点，该局针对情报涉及的国际货运代理、服装出口加工、软件外包、大型船舶制造业等行业开展专项调研，探索出了情报背后部分重点行业运营模式和跨境逃避税规律；分别在航运业境外企业居民身份认定、大型造船企业佣金判定、出口企业利用离岸账户隐藏收入、转口贸易转移利润等方面进行案例总结，为规范跨境税源管理特别是规范重点行业居民企业管理提供了很好的思路和借鉴。此外，在日常跨境税源监管过程中，该局积极利用情报交换的手段解决跨境信息不对称问题，已根据工作需要向多个涉案国家发出专项情报请求，获取到案件突破的重要信息。 

“统一思想，三级复核”，情报交换质量有保证

税收情报交换作为税收协定缔约国必须履行的义务，其质量的优劣直接反映了中国在国际上税收征管的整体形象。大连市国税局自上而下高度重视情报交换的特殊意义，“以情报信息作为突破口，以点带面，全面核查，不仅就情报核情报”已成为该局情报战线自上而下的基本工作原则。为了严肃而准确地回复每一份专项情报，同时有效利用好每一份自发情报，该局在情报交换工作严格落实情报交换“三级复核”的工作机制，即基层局案件一级复核、市局国际处二级复核、主管领导三级复核，对回复国家税务总局的每一份情报，力争做到事实清楚，证据确凿、依据充分。

随着国际税收征管合作的不断深入，情报交换之路将越走越宽，大连市国税局也将继续发挥税收情报的突出作用，全面提升涉及跨境交易的征管工作质量。