国家金融监督管理总局令第4号 商业银行资本管理办法

　　第三章 资本定义

　　第一节 资本构成

　　第三十一条 商业银行发行的资本工具应符合本办法附件1规定的合格标准。

　　第三十二条 核心一级资本包括：

　　(一)实收资本或普通股。

　　(二)资本公积。

　　(三)盈余公积。

　　(四)一般风险准备。

　　(五)未分配利润。

　　(六)累计其他综合收益。

　　(七)少数股东资本可计入部分。

　　第三十三条 其他一级资本包括：

　　(一)其他一级资本工具及其溢价。

　　(二)少数股东资本可计入部分。

　　第三十四条 二级资本包括：

　　(一)二级资本工具及其溢价。

　　商业银行发行的二级资本工具在距到期日前最后五年，可计入二级资本的金额，应按100%、80%、60%、40%、20%的比例逐年减计。

　　(二)超额损失准备。

　　1.商业银行采用权重法计量信用风险加权资产的，超额损失准备可计入二级资本，但不得超过信用风险加权资产的1.25%。

　　前款所称超额损失准备是指商业银行实际计提的损失准备超过损失准备最低要求的部分。损失准备最低要求由国家金融监督管理总局另行规定。

　　2.商业银行采用内部评级法计量信用风险加权资产的，超额损失准备可计入二级资本，但不得超过信用风险加权资产的0.6%。

　　前款所称超额损失准备是指商业银行实际计提的损失准备超过预期损失的部分。

　　(三)少数股东资本可计入部分。

　　第二节 资本扣除项

　　第三十五条 计算资本充足率时，商业银行应从核心一级资本中全额扣除以下项目：

　　(一)商誉。

　　(二)其他无形资产(土地使用权除外)。

　　(三)由经营亏损引起的净递延税资产。

　　(四)损失准备缺口。

　　1.商业银行采用权重法计量信用风险加权资产的，损失准备缺口是指商业银行实际计提的损失准备低于损失准备最低要求的部分。

　　2.商业银行采用内部评级法计量信用风险加权资产的，损失准备缺口是指商业银行实际计提的损失准备低于预期损失的部分。

　　(五)资产证券化销售利得。

　　(六)确定受益类的养老金资产净额。

　　(七)直接或间接持有本银行的股票。

　　(八)对资产负债表中未按公允价值计量的项目进行套期形成的现金流储备，若为正值，应予以扣除;若为负值，应予以加回。

　　(九)商业银行自身信用风险变化导致其负债公允价值变化带来的未实现损益。

　　(十)审慎估值调整。

　　第三十六条 商业银行之间通过协议相互持有的各级资本工具，或国家金融监督管理总局认定为虚增资本的各级资本投资，应从相应监管资本中对应扣除。

　　商业银行直接或间接持有本银行发行的其他一级资本工具和二级资本工具，应从相应监管资本中对应扣除。

　　对应扣除是指从商业银行自身相应层级资本中扣除。商业银行某一级资本净额小于应扣除数额的，缺口部分应从更高一级的资本净额中扣除。

　　第三十七条 商业银行对未并表金融机构的小额少数资本投资，合计超出本银行核心一级资本净额10%的部分，应从各级监管资本中对应扣除。

　　小额少数资本投资是指商业银行对金融机构各级资本投资(包括直接和间接投资)之和，占该被投资金融机构实收资本(普通股加普通股溢价)10%(不含)以下，且不符合本办法第十二条、第十三条 规定的资本投资。

　　第三十八条 商业银行对未并表金融机构的大额少数资本投资中，核心一级资本投资合计超出本银行核心一级资本净额10%的部分应从本银行核心一级资本中扣除;其他一级资本投资和二级资本投资应从相应层级资本中全额扣除。

　　大额少数资本投资是指商业银行对金融机构各级资本投资(包括直接和间接投资)占该被投资金融机构实收资本(普通股加普通股溢价)10%(含)以上，且不符合本办法第十二条、第十三条规定的资本投资。

　　第三十九条 除本办法第三十五条第三款规定的递延税资产外，其他依赖于本银行未来盈利的净递延税资产，超出本银行核心一级资本净额10%的部分应从核心一级资本中扣除。

　　第四十条 根据本办法第三十八条、第三十九条的规定，未在商业银行核心一级资本中扣除的对金融机构的大额少数资本投资和相应的净递延税资产，合计金额不得超过本银行核心一级资本净额的15%。

　　第四十一条 商业银行持有的外部总损失吸收能力非资本债务工具的扣除规则，由中国人民银行会同国家金融监督管理总局另行规定。

　　第三节 少数股东资本的处理

　　第四十二条 商业银行附属公司适用于资本监管的，附属公司直接发行且由第三方持有的少数股东资本可以部分计入监管资本。

　　第四十三条 附属公司核心一级资本中少数股东资本用于满足核心一级资本最低要求和储备资本要求的部分，可计入并表核心一级资本。

　　最低要求和储备资本要求为下面两项中较小者：

　　(一)附属公司核心一级资本最低要求加储备资本要求。

　　(二)母公司并表核心一级资本最低要求与储备资本要求归属于附属公司的部分。

　　第四十四条 附属公司一级资本中少数股东资本用于满足一级资本最低要求和储备资本要求的部分，扣除已计入并表核心一级资本的部分后，剩余部分可以计入并表其他一级资本。

　　最低要求和储备资本要求为下面两项中较小者：

　　(一)附属公司一级资本最低要求加储备资本要求。

　　(二)母公司并表一级资本最低要求与储备资本要求归属于附属公司的部分。

　　第四十五条 附属公司总资本中少数股东资本用于满足总资本最低要求和储备资本要求的部分，扣除已计入并表一级资本的部分后，剩余部分可以计入并表二级资本。

　　最低要求和储备资本要求为下面两项中较小者：

　　(一)附属公司总资本最低要求加储备资本要求。

　　(二)母公司并表总资本最低要求与储备资本要求归属于附属公司的部分。

　　第四章 信用风险加权资产计量

　　第一节 一般规定

　　第四十六条 商业银行可以采用权重法或内部评级法计量信用风险加权资产。商业银行采用内部评级法计量信用风险加权资产的，应符合本办法的规定，并经国家金融监督管理总局或其派出机构验收通过。内部评级法未覆盖的风险暴露应采用权重法计量信用风险加权资产。

　　未经国家金融监督管理总局或其派出机构认可，商业银行不得变更信用风险加权资产计量方法。

　　第四十七条 商业银行采用权重法，应按照本办法规定的机构划分标准，实施差异化的银行账簿信用风险暴露分类和信用风险加权资产计量规则。

　　(一)第一档商业银行应按照本办法附件2的规定对银行账簿信用风险暴露进行分类，按照本章第二节的规定计量信用风险加权资产。

　　(二)第二档商业银行应按照本办法第六十五条第五款、第六十六条第二款、第六十七条第二款、第六十八条第三款、第六十九条第三款、第七十一条第三款、第七十二条第三款、第七十四条、第七十九条第三款、第八十条第三款的规定，对商业银行风险暴露、其他金融机构风险暴露、公司风险暴露、个人风险暴露、房地产风险暴露、存在币种错配情形的个人风险暴露和向个人发放的居住用房地产风险暴露、合格资产担保债券、已违约风险暴露进行划分和计量。

　　第四十八条 商业银行采用权重法，可以按照本办法附件3的规定审慎考虑信用风险缓释工具的风险抵补作用。

　　第四十九条 商业银行申请采用内部评级法计量信用风险加权资产的，提交申请时内部评级法资产覆盖率应不低于50%。

　　前款所称内部评级法资产覆盖率按以下公式确定：

　　内部评级法资产覆盖率=按内部评级法计量的风险加权资产/(按内部评级法计量的风险加权资产+按权重法计量的内部评级法未覆盖信用风险暴露的风险加权资产)×100%

　　第五十条 商业银行采用内部评级法，应按照本办法附件4的规定对银行账簿信用风险暴露进行分类，按照本办法附件5的规定建立内部评级体系，按照本办法附件6的规定计量信用风险加权资产。

　　商业银行采用内部评级法，可以按照本办法附件7的规定审慎考虑信用风险缓释工具的风险抵补作用。

　　商业银行采用内部评级法，可以按照本办法附件8的规定采用监管映射法计量专业贷款信用风险加权资产。

　　第五十一条 商业银行应按照本办法附件9的规定计量银行账簿和交易账簿的交易对手信用风险加权资产，按照本办法附件10的规定计量中央交易对手风险暴露的信用风险加权资产。

　　第五十二条 商业银行应按照本办法附件11的规定计量银行账簿资产证券化风险暴露的信用风险加权资产。

　　第五十三条 商业银行应按照本办法附件12的规定计量银行账簿资产管理产品的信用风险加权资产。

　　第二节 权重法

　　第五十四条 权重法下信用风险加权资产为银行账簿表内资产信用风险加权资产与表外项目信用风险加权资产之和。

　　第五十五条 商业银行计量各类表内资产的风险加权资产，应首先从资产账面价值中扣除相应的减值准备，然后乘以风险权重。

　　第五十六条 商业银行计量各类表外项目的风险加权资产，应将表外项目名义金额乘以信用转换系数得到等值的表内资产，再按表内资产的处理方式计量风险加权资产。

　　第五十七条 现金及现金等价物的风险权重为0%。

　　第五十八条 商业银行对境外主权和公共部门实体风险暴露的风险权重，以所在国家或地区的外部信用评级结果为基准。

　　(一)对其他国家或地区政府及其中央银行风险暴露，该国家或地区的评级为AA-(含)以上的，风险权重为0%;AA-以下，A-(含)以上的，风险权重为20%;A-以下，BBB-(含)以上的，风险权重为50%;BBB-以下，B-(含)以上的，风险权重为100%;B-以下的，风险权重为150%;未评级的，风险权重为100%。

　　(二)对境外公共部门实体风险暴露，注册地所在国家或地区的评级为AA-(含)以上的，风险权重为20%;AA-以下，A-(含)以上的，风险权重为50%;A-以下，B-(含)以上的，风险权重为100%;B-以下的，风险权重为150%;未评级的，风险权重为100%。

　　第五十九条 商业银行对国际清算银行、国际货币基金组织、欧洲中央银行、欧盟、欧洲稳定机制和欧洲金融稳定机制风险暴露的风险权重为0%。

　　第六十条 商业银行对多边开发银行风险暴露的风险权重。

　　(一)对经巴塞尔委员会认定的合格多边开发银行风险暴露的风险权重为0%。

　　(二)对其他多边开发银行风险暴露的风险权重，以其自身外部信用评级结果为基准。评级为AA-(含)以上的，风险权重为20%;AA-以下，A-(含)以上的，风险权重为30%;A-以下，BBB-(含)以上的，风险权重为50%;BBB-以下，B-(含)以上的，风险权重为100%;B-以下的，风险权重为150%;未评级的，风险权重为50%。

　　第六十一条 商业银行对我国中央政府和中国人民银行风险暴露的风险权重为0%。

　　第六十二条 商业银行对视同我国主权的公共部门实体风险暴露的风险权重。

　　(一)对我国中央政府投资的金融资产管理公司为收购国有银行不良贷款而定向发行的债券的风险权重为0%。

　　(二)对省(自治区、直辖市)及计划单列市人民政府风险暴露的风险权重根据债券类型确定。一般债券风险权重为10%，专项债券风险权重为20%。

　　(三)对除财政部和中国人民银行外，其他收入主要源于中央财政的公共部门实体风险暴露的风险权重为20%。

　　商业银行对前款所列视同我国主权的公共部门实体投资的工商企业的风险暴露不适用上述风险权重。

　　第六十三条 商业银行对经国家金融监督管理总局认定的我国一般公共部门实体风险暴露的风险权重为50%。

　　商业银行对我国一般公共部门实体投资的工商企业的风险暴露不适用50%的风险权重。

　　第六十四条 商业银行对我国开发性金融机构和政策性银行风险暴露(不含次级债权)的风险权重为0%。

　　第六十五条 商业银行对境内外其他商业银行风险暴露(不含次级债权)的风险权重，以本办法附件2规定的标准信用风险评估结果为基准。

　　(一)对A+级商业银行风险暴露的风险权重为30%，A级商业银行风险暴露的风险权重为40%，其中原始期限三个月(含)以内，或因跨境货物贸易而产生的原始期限六个月(含)以内风险暴露的风险权重为20%。

　　(二)对B级商业银行风险暴露的风险权重为75%，其中原始期限三个月(含)以内，或因跨境货物贸易而产生的原始期限六个月(含)以内风险暴露的风险权重为50%。

　　(三)对C级商业银行风险暴露的风险权重为150%。

　　(四)商业银行对境外其他商业银行风险暴露(不含次级债权)的风险权重，应不低于其注册地所在国家或地区的主权风险暴露对应的风险权重，其中原始期限三个月(含)以内，或因跨境货物贸易而产生的原始期限六个月(含)以内风险暴露，不受上述底线约束。

　　(五)第二档商业银行不对境内外其他商业银行划分级别。对境内外其他商业银行风险暴露的风险权重为40%，其中原始期限三个月(含)以内，或因跨境货物贸易而产生的原始期限六个月(含)以内风险暴露的风险权重为20%。

　　第二档商业银行对境外其他商业银行风险暴露的风险权重应满足本条第(四)款的规定。

　　第六十六条 商业银行对境内外其他金融机构风险暴露(不含次级债权)的风险权重为100%，其中符合本办法附件2规定的投资级其他金融机构风险暴露的风险权重为75%。

　　第二档商业银行不单独划分投资级其他金融机构风险暴露，按照一般其他金融机构风险暴露的风险权重计量。

　　第六十七条 商业银行对一般公司风险暴露的风险权重为100%，其中符合本办法附件2规定的投资级公司风险暴露的风险权重为75%，中小企业风险暴露的风险权重为85%，小微企业风险暴露的风险权重为75%。

　　第二档商业银行不单独划分投资级公司风险暴露，按照一般公司风险暴露的风险权重计量。

　　第六十八条 商业银行对专业贷款的风险权重。

　　(一)对物品融资和商品融资的风险权重为100%。

　　(二)对项目融资的风险权重。

　　1.对运营前阶段项目融资的风险权重为130%。

　　2.对运营阶段项目融资的风险权重为100%。

　　(三)第二档商业银行不单独划分专业贷款，按照一般公司风险暴露的风险权重计量。

　　第六十九条 商业银行对个人风险暴露的风险权重。

　　(一)对符合本办法附件2规定的监管零售个人风险暴露的风险权重为75%，其中符合标准的合格交易者个人风险暴露的风险权重为45%。

　　(二)对其他个人风险暴露的风险权重为100%。

　　(三)第二档商业银行对个人住房抵押贷款的风险权重为50%。对已抵押房产，商业银行以再评估后的净值为抵押追加贷款并用于房地产投资的，追加部分的风险权重为150%。

　　第七十条 商业银行对房地产开发风险暴露的风险权重为150%，其中符合本办法附件2第八部分(三)规定的审慎要求的，风险权重为100%。

　　第七十一条 商业银行对居住用房地产风险暴露的风险权重。

　　(一)对还款不实质性依赖于房地产所产生的现金流的风险暴露的风险权重。

　　1.对符合本办法附件2第八部分(五)规定的审慎要求的，贷款价值比为50%(含)以下的，风险权重为20%;50%至60%(含)的，风险权重为25%;60%至70%(含)的，风险权重为30%;70%至80%(含)的，风险权重为35%;80%至90%(含)的，风险权重为40%;90%至100%(含)的，风险权重为50%;100%以上的，按照交易对手风险权重计量。

　　2.对不符合本办法附件2第八部分(五)规定的审慎要求的，按照交易对手风险权重计量。

　　(二)对还款实质性依赖于房地产所产生的现金流的风险暴露的风险权重。

　　1.对符合本办法附件2第八部分(五)规定的审慎要求的，贷款价值比为50%(含)以下的，风险权重为30%;50%至60%(含)的，风险权重为35%;60%至70%(含)的，风险权重为45%;70%至80%(含)的，风险权重为50%;80%至90%(含)的，风险权重为60%;90%至100%(含)的，风险权重为75%;100%以上的，风险权重为105%。

　　2.对不符合本办法附件2第八部分(五)规定的审慎要求的，风险权重为150%。

　　(三)第二档商业银行不单独划分居住用房地产风险暴露，按照交易对手风险权重计量。

　　第七十二条 商业银行对商用房地产风险暴露的风险权重。

　　(一)对还款不实质性依赖于房地产所产生的现金流的风险暴露的风险权重。

　　1.对符合本办法附件2第八部分(五)规定的审慎要求的，贷款价值比为60%(含)以下的，风险权重为65%;60%(不含)以上的，按照交易对手风险权重计量。

　　2.对不符合本办法附件2第八部分(五)规定的审慎要求的，按照交易对手风险权重计量。

　　(二)对还款实质性依赖于房地产所产生的现金流的风险暴露的风险权重。

　　1.对符合本办法附件2第八部分(五)规定的审慎要求的，贷款价值比为60%(含)以下的，风险权重为75%;60%至80%(含)的，风险权重为90%与交易对手风险权重中的较大值;80%以上的，风险权重为110%。

　　2.对不符合本办法附件2第八部分(五)规定的审慎要求的，风险权重为150%。

　　(三)第二档商业银行不单独划分商用房地产风险暴露，按照交易对手风险权重计量。