国家金融监督管理总局令第4号 商业银行资本管理办法

　　第十章 附则

　　第一百九十三条 开发性金融机构和政策性银行、农村合作银行、村镇银行、农村信用社、农村资金互助社、贷款公司、企业集团财务公司、消费金融公司、金融租赁公司、汽车金融公司参照本办法执行，另有规定的从其规定。

　　外国银行在华分行参照本办法规定的风险权重计量人民币风险加权资产。

　　金融资产管理公司执行本办法杠杆率相关规定。

　　第一百九十四条 商业银行季末并表口径调整后表内外资产余额和境外债权债务余额发生变化，连续四个季度符合本办法第六条相关机构档次划分标准的，应在第四个季度结束后的一个月内向国家金融监督管理总局或其派出机构报告。

　　国家金融监督管理总局或其派出机构根据单家银行经营管理和风险水平等情况，结合监管判断决定是否调整其所属的机构档次，相应设立不超过一年的实施准备期。

　　准备期结束后，商业银行应调整所属的机构档次，适用对应的信用风险和操作风险加权资产计量规则、资本充足率监管要求和信息披露规定，并向国家金融监督管理总局或其派出机构报告实施情况。

　　第一百九十五条 采用简化标准法或标准法计量市场风险资本要求的商业银行，若连续四个季度不再满足相关方法适用条件，应在第四个季度结束后的一个月内向国家金融监督管理总局或其派出机构报告。

　　国家金融监督管理总局或其派出机构根据单家银行经营管理和风险水平等情况，结合监管判断决定是否调整其市场风险资本计量方法，相应设立不超过一年的实施准备期。

　　准备期结束后，商业银行应采用调整后的市场风险资本计量方法，并向国家金融监督管理总局或其派出机构报告实施情况。

　　第一百九十六条 本办法所称的资本计量高级方法包括信用风险内部评级法和市场风险内部模型法。商业银行采用资本计量高级方法，应按照本办法附件24的规定建立资本计量高级方法验证体系。

　　第一百九十七条 获得国家金融监督管理总局或其派出机构验收通过采用资本计量高级方法的商业银行应按照本办法规定的资本计量高级方法和其他方法并行计量资本充足率，并遵守本办法附件21规定的资本底线要求。

　　第一百九十八条 国家金融监督管理总局或其派出机构对采用资本计量高级方法的商业银行设立并行期，并行期自验收通过采用资本计量高级方法当年底开始，至少持续三年。操作风险标准法采用自身损失数据自行计算内部损失乘数的商业银行，适用并行期安排。

　　并行期内，商业银行实际计提的损失准备超过预期损失的，低于不良资产余额的1.5倍的超额损失准备计入二级资本的数量不得超过信用风险加权资产的0.6%;高于不良资产余额的1.5倍的超额损失准备可全部计入二级资本。

　　第一百九十九条 商业银行计量并表资本充足率，应按照集团统一的计量方法对附属机构资本计量结果进行调整后，进行资本并表。

　　第二百条 2029年1月1日前，第一档商业银行计量并表资本充足率可按照以下规则适当简化资本并表处理方式，鼓励有条件的商业银行按照集团统一的计量方法进行资本并表。

　　(一)对符合第二档商业银行标准的附属机构，可按照第二档商业银行信用风险和操作风险计量规则所计量的风险加权资产结果直接并表。

　　(二)对满足市场风险简化标准法适用条件的附属机构，可按照市场风险简化标准法的风险加权资产计量结果直接并表。

　　对符合第三档商业银行标准的附属机构，按照附件23规定的计量规则所计量的风险加权资产结果直接并表。

　　第二百零一条 第一档商业银行应及时制定并实施切实可行的并表资本充足率计量分步达标规划，并报国家金融监督管理总局或其派出机构。

　　国家金融监督管理总局或其派出机构根据商业银行并表资本充足率计量达标规划实施情况，采取相应的监管措施。

　　第二百零二条 第二档商业银行计量并表资本充足率，可按照以下规则适当简化资本并表处理方式，鼓励有条件的商业银行按照集团统一的计量方法进行资本并表。

　　(一)对符合第三档商业银行标准的附属机构，可按照附件23规定的计量规则计量的信用风险和操作风险加权资产结果直接并表。

　　(二)对满足市场风险简化标准法适用条件的附属机构，可按照市场风险简化标准法的风险加权资产计量结果直接并表。

　　第二百零三条 本办法中采用标准普尔的评级符号，但对商业银行选用外部信用评级公司不作规定;商业银行使用外部评级公司的评级结果应符合本办法附件25的规定，并保持连续性。

　　第二百零四条 附件1至附件25是本办法的组成部分。

　　(一)附件1：资本工具合格标准。

　　(二)附件2：信用风险权重法风险暴露分类标准。

　　(三)附件3：信用风险权重法表内资产风险权重、表外项目信用转换系数及合格信用风险缓释工具。

　　(四)附件4：信用风险内部评级法风险暴露分类标准。

　　(五)附件5：信用风险内部评级体系监管要求。

　　(六)附件6：信用风险内部评级法风险加权资产计量规则。

　　(七)附件7：信用风险内部评级法风险缓释监管要求。

　　(八)附件8：信用风险内部评级法专业贷款风险加权资产计量规则。

　　(九)附件9：交易对手信用风险加权资产计量规则。

　　(十)附件10：中央交易对手风险暴露资本计量规则。

　　(十一)附件11：资产证券化风险加权资产计量规则。

　　(十二)附件12：资产管理产品风险加权资产计量规则。

　　(十三)附件13：账簿划分和名词解释。

　　(十四)附件14：市场风险标准法计量规则。

　　(十五)附件15：市场风险内部模型法监管要求。

　　(十六)附件16：市场风险简化标准法计量规则。

　　(十七)附件17：信用估值调整风险加权资产计量规则。

　　(十八)附件18：操作风险资本计量监管要求。

　　(十九)附件19：调整后表内外资产余额计算方法。

　　(二十)附件20：商业银行风险评估标准。

　　(二十一)附件21：资本计量高级方法监督检查。

　　(二十二)附件22：商业银行信息披露内容和要求。

　　(二十三)附件23：第三档商业银行资本监管规定。

　　(二十四)附件24：资本计量高级方法验证要求。

　　(二十五)附件25：外部评级使用规范。

　　第二百零五条 国家金融监督管理总局有权根据宏观经济金融形势、商业银行经营管理和风险水平等情况，对本办法相关内容进行调整。

　　第二百零六条 本办法由国家金融监督管理总局负责解释。

　　本办法自2024年1月1日起施行。《商业银行资本管理办法(试行)》(中国银行业监督管理委员会令2012年第1号)、《中国银监会关于印发商业银行资本监管配套政策文件的通知》(银监发〔2013〕33号)、《商业银行杠杆率管理办法》(中国银行业监督管理委员会令2015年第1号)、《商业银行全球系统重要性评估指标披露指引》(银监发〔2014〕1号)、《中国银监会关于印发衍生工具交易对手违约风险资产计量规则的通知》(银监发〔2018〕1号)同时废止。本办法施行前出台的有关规章及规范性文件与本办法不一致的，按照本办法执行。

　　税屋附件信息下载:

　　附件1：资本工具合格标准

　　附件2：信用风险权重法风险暴露分类标准

　　附件3：信用风险权重法表内资产风险权重、表外项目信用转换系数及合格信用风险缓释工具

　　附件4：信用风险内部评级法风险暴露分类标准

　　附件5：信用风险内部评级体系监管要求

　　附件6：信用风险内部评级法风险加权资产计量规则

　　附件7：信用风险内部评级法风险缓释监管要求

　　附件8：信用风险内部评级法专业贷款风险加权资产计量规则

　　附件9：交易对手信用风险加权资产计量规则

　　附件10：中央交易对手风险暴露资本计量规则

　　附件11：资产证券化风险加权资产计量规则

　　附件12：资产管理产品风险加权资产计量规则

　　附件13：账簿划分和名词解释

　　附件14：市场风险标准法计量规则

　　附件15：市场风险内部模型法监管要求

　　附件16：市场风险简化标准法计量规则

　　附件17：信用估值调整风险加权资产计量规则

　　附件18：操作风险资本计量监管要求

　　附件19：调整后表内外资产余额计算方法

　　附件20：商业银行风险评估标准

　　附件21：资本计量高级方法监督检查

　　附件22：商业银行信息披露内容和要求

　　附件23：第三档商业银行资本监管规定

　　附件24：资本计量高级方法验证要求

　　附件25：外部评级使用规范

国家金融监督管理总局就《商业银行资本管理办法》答记者问

　　为贯彻落实中央金融工作会议精神，全面加强金融监管，国家金融监督管理总局对《商业银行资本管理办法(试行)》(以下简称原《资本办法》)进行修订，进一步完善商业银行资本监管规则，推动银行强化风险管理水平，提升服务实体经济质效，形成了《商业银行资本管理办法》(以下简称《资本办法》)，有关部门负责人就上述制度回答了记者提问。

　　一、《资本办法》公开征求意见情况如何?

　　2023年2月18日至3月20日，《资本办法》向社会公开征求意见，金融机构、行业协会、专家学者和社会公众给予了广泛关注。我们认真研究反馈意见，在深入调研与定量测算的基础上，合理吸收有关意见和建议。

　　与征求意见稿相比，《资本办法》主要在以下几方面进行了完善：一是结合相关业务风险特征，进一步校准部分风险暴露的风险权重，优化个别表外业务适用的信用转换系数。二是细化完善规则表述，使规则更易于理解和执行。三是制定配套政策文件，明确过渡期安排，确保实施工作稳妥有序。

　　二、《资本办法》修订的背景是什么?

　　原《资本办法》实施十余年来，资本监管制度强化了银行资本约束机制，增强了银行经营稳健性和服务实体经济能力，也为我国金融业扩大对外开放创造了有利条件。近年来，随着我国经济金融形势和商业银行风险特征的发展变化，资本监管面临一些新问题，有必要根据新情况进行调整。

　　此外，国际监管规则也发生了较大变化。2017年底，巴塞尔委员会发布了《巴塞尔Ⅲ改革最终方案》，作为全球银行业资本监管最低标准。我国作为巴塞尔委员会成员，需按要求实施相关监管标准，并接受“监管一致性国际评估”，评估结果将在全球公布。

　　国家金融监督管理总局立足于我国银行业实际情况，结合国际监管改革最新成果，对原《资本办法》进行修订，有利于促进银行持续提升风险管理水平，引导银行更好服务实体经济。

　　三、《资本办法》修订的原则是什么?

　　一是坚持风险为本。风险权重是维护资本监管审慎性的基石。风险权重的设定应客观体现表内外业务的风险实质，使资本充足率准确反映银行整体风险水平和持续经营能力。

　　二是强调同质同类比较。我国银行数量多、差别大，为提高监管匹配性，拟在资本要求、风险加权资产计量、信息披露等要求上分类对待、区别处理，强调同质同类银行之间的分析比较。

　　三是保持监管资本总体稳定。平衡好资本监管与社会信贷成本和宏观经济稳定的关系，统筹考虑相关监管要求的叠加效应，保持银行业整体资本充足水平的稳定性。

　　四、《资本办法》修订的主要内容是什么?

　　围绕构建差异化资本监管体系，修订重构第一支柱下风险加权资产计量规则、完善调整第二支柱监督检查规定，全面提升第三支柱信息披露标准和内容。《资本办法》由正文和25个附件组成，共计约35万字。正文重点突出总体性、原则性和制度性要求。附件细化正文各项要求，明确具体的计量规则、技术标准、监管措施、信息披露内容等。

　　五、《资本办法》修订如何体现差异化监管?

　　《资本办法》构建了差异化资本监管体系，按照银行规模和业务复杂程度，划分为三个档次，匹配不同的资本监管方案。其中，规模较大或跨境业务较多的银行，划为第一档，对标资本监管国际规则;规模较小、跨境业务较少的银行纳入第二档，实施相对简化的监管规则;第三档主要是规模更小且无跨境业务的银行，进一步简化资本计量要求，引导其聚焦县域和小微金融服务。

　　差异化资本监管不降低资本要求，在保持银行业整体稳健的前提下，激发中小银行的金融活水作用，减轻银行合规成本。

　　六、《资本办法》修订对风险加权资产计量规则有哪些主要调整?

　　总体上，增强标准法与高级方法的逻辑一致性，提高计量的敏感性。限制内部模型的使用，完善内部模型，降低内部模型的套利空间。

　　信用风险方面，权重法重点优化风险暴露分类标准，增加风险驱动因子，细化风险权重。如，针对房地产风险暴露中的抵押贷款，依据房产类型、还款来源、贷款价值比(LTV)，设置多档风险权重;限制内部评级法使用范围，校准风险参数。市场风险方面，新标准法通过确定风险因子和敏感度指标计算资本要求，取代原基于头寸和资本系数的简单做法;重构内部模型法，采用预期尾部损失(ES)方法替代风险价值(VaR)方法，捕捉市场波动的肥尾风险。操作风险方面，新标准法以业务指标为基础，引入内部损失乘数作为资本要求的调整因子。

　　七、《资本办法》修订对于风险管理要求进行了哪些调整?

　　《资本办法》重视计量和管理“两手硬”，强调制度审慎、管理有效是准确风险计量的前提，为银行夯实经营管理基础、提升管理精细化水平提供正向激励。

　　信用风险方面，要求建立并有效落实相应信用风险管理制度、流程和机制。例如，准确的风险暴露分类是计量前提，须明确划分标准和认定流程;划分银行同业风险暴露分类、识别优质公司或“穿透”资管产品，须加强尽职调查和基础信息审核;对房地产风险暴露，只有满足审慎审批标准和估值等要求，才认可其风险缓释作用。市场风险方面，内部模型法计量以交易台为基础，要求银行制定交易台业务政策、细分和管理交易台。操作风险方面，须建立健全损失数据收集标准、规则和流程，才可申请适用监管给定损失乘数系数。

　　八、《资本办法》修订在完善监督检查要求上有何调整?

　　一方面，参照国际标准，完善监督检查内容。设置72.5%的风险加权资产永久底线，替换原并行期资本底线安排;完善信用、市场和操作风险的风险评估要求，将国别、信息科技、气候等风险纳入其他风险的评估范围。

　　另一方面，衔接国内现行监管制度，促进政策落实。完善银行账簿利率、流动性、声誉等风险的评估标准;强调全面风险管理，将大额风险暴露纳入集中度风险评估范围，明确要求运用压力测试工具，开展风险管理，确定资本加点要求。

　　九、《资本办法》修订在信息披露、强化市场约束方面有何调整?

　　遵照匹配性原则，建立覆盖各类风险信息的差异化信息披露体系，引入了标准化的信息披露表格，要求商业银行按照规定的披露格式、内容、频率、方式和质量控制等进行披露。《资本办法》显著提高了信息披露的数据颗粒度要求，切实提升了风险信息透明度和市场约束力，是对资本监管框架第一支柱和第二支柱的有效补充。

　　十、《资本办法》的实施安排是什么?

　　《资本办法》将于2024年1月1日起正式实施，并设置过渡期。过渡期安排包括以下两方面：一是对计入资本净额的损失准备设置2年过渡期，其间逐步提高非信贷资产损失准备最低要求，推动商业银行合理增提损失准备，平滑对资本净额的影响。二是对信息披露设置5年过渡期，过渡期内商业银行根据所属档次、系统重要性程度和上市情况，适用不同的信息披露要求，稳妥开展信息披露工作，稳步提高信息透明度和市场约束力。

　　十一、《资本办法》的实施对银行业资本充足水平的影响如何?

　　测算显示，《资本办法》实施后，银行业资本充足水平总体稳定，平均资本充足率稳中有升。单家银行因资产类别差异导致资本充足率小幅变化，体现了差异化监管要求，符合预期。

国家金融监督管理总局发布《商业银行资本管理办法》

　　为贯彻落实中央金融工作会议精神，全面加强金融监管，国家金融监督管理总局制定了《商业银行资本管理办法》(以下简称《资本办法》)，进一步完善商业银行资本监管规则，推动银行强化风险管理水平，提升服务实体经济质效。《资本办法》自2024年1月1日起正式实施。

　　《资本办法》立足于我国商业银行实际情况，参考国际监管改革最新成果，全面完善了资本监管制度。《资本办法》由正文和25个附件组成，主要内容包括：一是构建差异化资本监管体系,使资本监管与银行规模和业务复杂程度相匹配，降低中小银行合规成本。二是全面修订风险加权资产计量规则,包括信用风险权重法和内部评级法、市场风险标准法和内部模型法以及操作风险标准法，提升资本计量的风险敏感性。三是要求银行制定有效的政策、流程、制度和措施，及时、充分地掌握客户风险变化，确保风险权重的适用性和审慎性。四是强化监督检查，优化压力测试，深化第二支柱应用，进一步提升监管有效性。五是提高信息披露标准,强化相关定性和定量信息披露，增强市场约束。

　　《资本办法》是贯彻落实党中央关于加强和完善现代金融监管决策部署的重要举措。国家金融监督管理总局将指导商业银行做好《资本办法》实施工作，发挥资本要求对商业银行资源配置的导向性作用，引导银行优化资产结构，加大服务实体经济力度，以高质量发展为中国式现代化提供有力的金融支撑。