高新技术企业填报《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）注意事项

《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的公告》（国家税务总局公告2017年第54号）修订了《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041），填报时应注意以下事项：

1.第1行“高新技术企业证书取得的时间”指高新技术企业证书上的取得时间，即高新技术企业证书上注明的发证时间。

例如，某企业2018年1月10日领取到高新技术企业资格证书，证书上注明的发证时间为2017年12月20日，企业应填写2017年12月20日。

2.第2行“对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术所属范围”在填报时，应对照《国家重点支持的高新技术领域》规定的具体范围，填报至三级明细领域。

例如，某汽车企业应填报至三级明细领域：一、先进制造与自动化（七）汽车及轨道车辆相关技术 1.车用发动机及其相关技术。

3.第8行“收入总额”按照《企业所得税法》第六条规定，填报纳税人本年以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。

例如，某企业获得利息收入，在会计处理上冲减财务费用，在所得税申报时，应计入“收入总额”。

4.第9行“不征税收入”应符合《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）等相关政策规定。

例如，某企业填报了A107041表第9行“不征税收入”，应同时填报《纳税调整项目明细表》（A105000）第8行“不征税收入”、第24行“不征税收入用于支出所形成的费用”、《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）等相关栏次。

5.第14行~29行，需填报本年度、前一年度、前二年度的研发费用、销售（营业）收入，在填报时，应注意与2015年度、2016年度申报表中相关数据的比对，准确填报。

（作者单位：宁波市国税局）