国家税务总局福建省税务局支持科技创新税费优惠政策使用说明书

国家税务总局福建省税务局支持科技创新税费优惠政策使用说明书

　　创新是引领发展的第一动力，是建设现代化经济体系的战略支撑。2023年中央经济工作会议指出，落实好结构性减税降费政策，重点支持科技创新和制造业发展。为便利科技创新企业及时了解适用税费优惠政策，我们对相关政策进行了梳理，按享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据、操作流程的体例，编写了《支持科技创新税费优惠政策使用说明书》，供企业和税务人员参考使用。

　　由于部分政策具备时效性，实际执行以最新政策文件为准。如不妥和疏漏之处，敬请批评指正。

国家税务总局福建省税务局

2023年12月

　　目 录

　　第一部分 创新平台建设

　　1.科技企业孵化器、大学科技园和众创空间孵化服务免征增值税政策

　　2.科技企业孵化器、大学科技园和众创空间免征房产税政策

　　3.科技企业孵化器、大学科技园和众创空间免征城镇土地使用税政策

　　4.转制科研机构的科研开发自用土地免城镇土地使用税政策

　　5.转制科研机构的科研开发用房免征房产税政策

　　第二部分 吸引创业投资

　　1.创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额

　　2.创投企业投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额

　　3.有限合伙制创投企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额

　　4.有限合伙制创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策

　　第三部分 加大科技投入

　　1.研发费用企业所得税加计扣除

　　2.委托境外研发费用加计扣除

　　3.企业投入基础研究支出加计扣除(100%加计扣除部分)政策

　　4.固定资产加速折旧或一次性扣除

　　5.制造业及部分服务业企业符合条件的仪器、设备加速折旧

　　6.研发机构采购设备增值税退还政策

　　7.重大技术装备进口税收政策

　　8.科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口免征增值税、消费税政策

　　9.暂时进境的开发科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品，暂不缴纳进口环节增值税和消费税政策

　　10.支持新型显示产业发展进口税收政策

　　11.支持科普事业发展进口税收政策

　　第四部分 科技成果转化

　　1.技术转让、技术开发免征增值税政策

　　2.符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税政策

　　3.技术成果投资入股的企业所得税优惠政策

　　第五部分 科技创新人才

　　1.高级专家延长离退休期间工薪免征个人所得税政策

　　2.科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳个人所得税政策

　　3.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税政策

　　4.符合条件的外籍专家工薪免征个人所得税政策

　　5.中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税政策

　　6.获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税政策

　　7.获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限政策

　　8.企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳所得税政策

　　9.由国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税政策

　　10.职务科技成果转化现金奖励减免个人所得税政策

　　第六部分 创新企业境内发行存托凭证

　　1.创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关增值税政策

　　2.创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关企业所得税政策

　　3.创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关个人所得税政策

　　4.转让创新企业CDR的印花税政策

　　第七部分 高新技术企业及技术先进型服务企业

　　1.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税

　　2.高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年

　　3.先进制造业企业增值税加计抵减政策

　　4.技术先进型服务企业减按15%税率征收企业所得税

　　第八部分 集成电路企业

　　1.集成电路企业增值税加计抵减政策

　　2.集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税

　　3.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除

　　4.承建集成电路重大项目的企业进口新设备可分期缴纳进口增值税

　　5.线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业定期减免企业所得税

　　6.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税

　　7.投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税

　　8.投资额超过150亿元的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

　　9.国家鼓励的线宽小于28纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

　　10.国家鼓励的线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

　　11.国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

　　12.国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业延长亏损结转年限

　　13.国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业定期减免企业所得税

　　14.国家鼓励的重点集成电路设计企业定期减免企业所得税

　　15.集成电路设计企业职工培训费用按实际发生额税前扣除

　　16.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限

　　17.提高集成电路企业研发费用加计扣除比例政策

　　第九部分 工业母机企业

　　1.工业母机企业增值税加计抵减政策

　　2.工业母机企业研发费用税前加计扣除政策

　　第十部分 软件企业

　　1.软件产品增值税超税负即征即退

　　2.国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税

　　3.国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税

　　4.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策

　　5.符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除

　　6.企业外购软件符合固定资产或无形资产确认条件的缩短折旧或摊销年限政策

　　第十一部分 动漫企业

　　1.销售自主开发生产动漫软件增值税超税负即征即退

　　2.符合条件的动漫设计等服务可选择适用简易计税方法计算缴纳增值税

　　3.动漫软件出口免征增值税

　　4.符合条件的动漫企业可享受国家鼓励软件产业发展的企业所得税优惠

　　第十二部分 新能源车船

　　1.新能源汽车免征车辆购置税政策

　　2.节约能源的车船减征车船税政策

　　3.对新能源车船免征车船税政策

　　第十三部分 小微企业、个体工商户、增值税小规模纳税人政策

　　1.增值税小规模纳税人减免增值税政策

　　2.金融机构向小微企业、个体工商户小额贷款利息免征增值税政策(100万以下)

　　3.金融机构向小微企业、个体工商户小额贷款利息免征增值税政策(1000万以下)

　　4.小型微利企业减免企业所得税政策

　　5.增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加政策。

　　税 屋附件：支持科技创新税费优惠政策使用说明书 .pdf