穗国税发[2017]21号 广州市国家税务局关于下发《广州市国家税务局“十三五”时期全面推进依法治税工作实施方案》的通知

　　(五)强化权力制约和监督

　　目标：惩治和预防腐败体系进一步健全，各方面监督形成合力，损害纳税人合法权益的违法行政行为得到及时纠正，违法行政责任人依法依纪受到追究。

　　措施：

　　23.完善权力制约机制。实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用。落实税收执法案卷评查制度。规范税收政策咨询服务。推进内控机制信息化升级版建设，及时查找和梳理风险点，依靠科技手段将制度要求嵌入软件设计，做到流程监控、痕迹管理，实现廉政风险和执法风险的信息化防控。

　　24.切实加强内部监督。各级国税机关党组应当切实履行党风廉洁建设和反腐败工作的主体责任。进一步加强巡察巡视、督察内审、督查、监察等方面监督的协调配合，做到各有侧重、资源共享、成果共用，实现制度化、有机化、协同化。落实督察内审体制机制改革，强化税收执法督察，推动中央决策部署和税收政策有效落实。加强对预算执行、基本建设、政府采购等重点资金和重大项目的审计监督。严格执行税收违法案件“一案双查”制度。定期通报和曝光违法行政典型案例。

　　25.自觉接受外部监督。依法接受人大监督、司法监督、审计监督，自觉接受民主监督、社会监督、舆论监督。健全纳税人监督机制，完善举报投诉制度，拓宽纳税人监督渠道，落实纳税人满意度调查制度。高度重视发挥报刊、广播、电视等传统媒体，以及互联网等新兴媒体监督作用，健全网络舆情监测、收集、研判、处置机制。

　　26.完善纠错问责机制。深化税收执法责任制，在核准、公告、分解税收执法职权基础上，科学确定税收执法人员的执法责任，健全常态化责任追究机制。加强行政问责规范化、制度化建设，增强行政问责力度。坚决纠正行政不作为、乱作为，坚决克服懒政、庸政、怠政，坚决惩处失职、渎职。认真落实党风廉洁建设责任制。

　　(六)完善权利救济和纠纷化解机制

　　目标：切实维护纳税人合法权益，公正、高效、便捷、成本低廉的多元化矛盾纠纷解决机制全面形成，税务机关在预防、解决行政争议和纠纷中的作用充分发挥。

　　措施：

　　27.加强纠纷预防机制建设。建立健全利益表达和协商沟通等机制，引导和支持纳税人理性表达诉求、依法维护权益。探索建立涉税纠纷预警机制，收集、分析和归纳纠纷信息，及时研判纠纷隐患，制定纠纷应对措施。

　　28.完善复议应诉工作体制机制。完善税务行政复议案件审理机制，加大公开听证审理力度，增强行政复议的专业性、透明度和公信力。建立行政复议相关部门协同应对机制，健全行政复议发现问题回应机制。落实行政复议专项经费、办案场所以及其他装备保障，行政复议经费列入预算。建立健全税务机关负责人依法出庭应诉等制度，支持法院审理税务行政诉讼案件，尊重并执行生效裁判。

　　29.健全多元化纠纷解决机制。深入研究税务行政和解调解制度，实现调解和解、行政复议、行政诉讼等纠纷解决方式有机衔接、相互协调。促进投诉管理规范化，畅通纳税人投诉渠道，建立纳税人以及第三方对税收工作质量定期评价反馈制度，对部分投诉事项实行限时受理、处置和反馈。推进信访办理法治化，规范信访工作程序，实行网上受理信访制度，落实涉法涉诉信访依法终结制度。

　　(七)全面推进政务公开

　　目标：加大公开力度，不断增强公开实效，保障人民群众知情权、参与权、表达权和监督权，助力深化改革、经济发展、政务建设。

　　措施：

　　30.拓展公开领域和事项。全面落实《国家税务总局关于全面推进政务公开工作的意见》，加大税务行政权力公开力度，做好税收政策法规公开，完善税收征管执法公开内容，扩大纳税服务公开范围，推进税务机关自身建设公开，推动税收执法权和行政管理权在阳光下运行。实行重大决策预公开制度。推行税收执法公示制。按要求向社会公布税务稽查随机抽查的依据、主体、内容、方式等事项清单，自觉接受社会监督。

　　31.完善公开工作制度机制。健全完善国税部门政务信息公开监督保障机制，规范依申请公开对外答复和内部办理机制，强化对政务公开工作的考评监督。落实突发事件信息发布等制度，做好对涉税热点敏感问题的舆论引导，及时回应社会关切。探索推行政务公开运转规范，包括政务公开工作场所建设标准、政府信息依申请公开答复范本、网站信息发布标准要求等。

　　32.加强公开载体建设。利用和整合相关资源，积极运用新技术、新软件、新平台，创新政府公开方式，拓展政务公开渠道。加快推进“互联网＋税务”行动计划，将门户网站打造成更加全面的信息公开平台、更加权威的政策发布解读和舆论引导平台、更加及时的回应关切和便民服务平台。充分发挥新媒体的主动推送功能，扩大发布信息的受众面和到达率，开展在线服务，增强用户体验和影响力。

　　(八)增强全社会税收法治观念

　　目标：全社会税收法治观念明显增强，税收法律知识深度普及，普法宣传机制稳步健全，税务人依法行政能力全面提升，纳税人税法遵从度全面提高，社会税收共治全面推进，进一步形成崇尚税收法治的社会氛围。

　　措施：

　　33.提升税务机关领导干部法治理念。按照《关于完善国家工作人员学法用法制度的意见》，建立国税机关领导干部学法用法制度，制定实施领导干部年度学法计划，落实党组中心组集体学法、党组书记带头讲法治课等要求。各级国税机关在年度教育培训计划中，每年至少安排1期领导干部法治专题培训班。省以下国税局领导班子每年至少举办2次法治讲座。建立健全领导干部法律知识考试考核制度，按照干部管理权限，采取多种形式，加强对领导干部法律知识的考试考核，逐步建立和完善领导干部学法考勤、学法档案、学法情况通报等制度，把法律素质和依法行政能力作为领导干部考核的重要内容，定期对领导干部完成年度或阶段性学法情况、法律知识考试情况和遵纪守法、依法行政、依法办事等情况进行考核。

　　34.增强税务人员法治意识。把宪法、法律作为各类税务人员培训的必修课程。健全税收执法人员岗位培训制度，每年组织开展通用法律知识、税收法律知识、新法律法规等专题培训。加大公务员初任培训中法律知识培训力度，法律知识培训不少于20学时。积极探索运用以案说法、模拟法庭、法律知识竞赛等创新方式提高学法热情，提升培训效果。

　　35.加强税法宣传教育。落实“谁执法谁普法”的普法责任制，建立税收执法人员以案释法制度。全面实施“七五”普法。在国家宪法日、税收宣传月等重要节点，集中开展税收法治宣传活动。依托办税服务厅、税务网站、税务宣传单张、纳税人学堂等渠道和方式，实现税法宣传常态化、多样化。积极推进税法进校园。着力抓好税收法治文化建设。开展税收普法示范基地建设。

　　36.引导形成诚信纳税氛围。加强政务诚信建设。做好“线上+线下”实名登记和实名办税。创新方式方法发挥税务机关在诚信纳税建设中的示范作用。积极推动社会信用体系建设，开展纳税信用评价，向社会主动公开A级和“黑名单”纳税人，对纳税信用好的纳税人依法提供更多便利，对纳入“黑名单”的纳税人依法实施联合惩戒。继续推进“银税互动”，探索“税保合作”、“纳税信用+出口退税”“纳税信用+发票”，助力企业发展。

　　37.促进税收社会共治。推动建立健全党政领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与的税收共治格局。积极争取以地方立法等形式加强协税护税制度建设，努力提升综合治税水平。依法实施涉税中介行业监督管理，支持和引导行业协会依法开展行业自律，鼓励相关中介机构提供优质涉税专业服务。坚决整治“红顶中介”，切断税务部门与涉税中介服务机构之间的利益链条，促进涉税中介服务行业公平竞争。

　　(九)加强税收法治工作队伍建设

　　目标：税务工作人员牢固树立宪法法律至上、法权由法定、权依法使等基本法治理念，恪守依法行政基本要求，法治思维和依法行政能力明显提高。

　　措施：

　　38.健全税务机关法制机构。合理界定税务机关法制机构职责，突出税收法制工作主业。加强法制机构力量配备，强化法制机构人员保障，配强、配足专职人员，县国税局设置法制机构，各级国税机关法制机构要有一定数量的法律专业人员。保障法制机构和法制人员依法履行职责。

　　39.完善税收执法人员管理制度。根据税务总局部署，对税收执法人员进行严格清理，全面实行税收执法人员持证上岗和资格管理制度，未经执法资格考试合格，不得授予执法资格，不得发放税务检查证，不得从事执法活动。结合数字人事管理体系建设，逐步推行行政执法人员平时考核制度。规范执法辅助人员管理，明确其适用岗位、身份性质、职责权限、权利义务、聘用条件和程序等。

　　40.加强税收法治人才培养和使用。根据中央《关于完善国家统一法律职业资格制度的意见》，研究落实相关岗位人员法律职业资格管理要求，加大对具有法律职业资格人员的录用力度，鼓励国税干部考取法律职业资格。进一步加强税收法治人才培养。

　　41.健全法律顾问和公职律师制度。探索建立以税务机关法制机构人员为主体，吸收专家和律师参加的法律顾问队伍。健全税务系统公职律师制度，使之成为税务系统参与决策论证、提供法律意见、促进依法办事、防范法律风险的骨干力量，处理好法律顾问与公职律师之间的衔接，充分发挥法律顾问和公职律师在推进依法行政中的参谋助手作用。

　　(十)健全依法治税领导体制机制

　　目标：各级党委领导在依法治税工作的核心作用愈发凸显，党的领导贯彻到税收法治建设各方面。

　　措施：

　　42.加强依法行政工作领导小组建设。强化依法行政工作领导小组建设，按照议事规则，落实领导小组例会制度，领导小组每季度至少召开1次会议，研究部署依法治税工作规划，统筹推进法治税务建设重点任务。

　　43.树立重视法治素养和法治能力的用人导向。根据中央、税务总局有关规定，充分发挥用人导向作用，把法治观念强不强、法治素养好不好作为衡量干部德才的重要标准，把能不能遵守法律、依法办事作为考察干部重要内容。在相同条件下，优先提拔使用法治素养好、依法行政能力强的干部。对特权思想严重、法治观念淡薄的干部予以批评教育、督促整改，问题严重或违法违纪的，依法依纪严肃处理。加强对领导干部任职前法律知识考查和依法行政能力测试，将考查和测试结果作为领导干部任职的重要参考。贯彻实行公务员晋升依法行政考核制度。

　　44.建立税收法治建设政绩考核制度。根据中央、税务总局有关要求，把法治建设成效作为衡量各级国税机关领导班子和领导干部工作实绩的重要内容，纳入政绩考核指标体系，改进完善政绩考核办法，提高法治指标所占比重。

　　45.探索创新依法治税体制机制。开展设立总法律顾问试点工作，在总结试点经验基础上完善相关制度办法，逐步推广。实行税务机关领导班子成员述职述廉述法，倡导主要负责人出庭应诉。适时选择基层国税机关开展依法治税综合试点。充分发挥税收科学研究热点和难点、提炼总结和转化成果的作用，助力依法行政质效的提升。

　　三、组织实施

　　(一)组织领导

　　各级国税机关应当充分认识全面推进依法治税工作的重要意义，充分发挥依法行政工作领导小组职能作用，落实主要领导负总责、分管领导具体抓、法规部门组织协调、相关部门各尽其职、齐抓共管的工作要求。各级国税机关主要负责人应当切实履行推进依法治税第一责任人职责。各直属单位、各区国家税务局应于每年3月31日前向上一级国税局报告上一年度法治税务建设情况，报告应当通过门户网站等向社会公开。

　　(二)宣传引导

　　要采取多种形式广泛宣传国税系统全面推进依法治税工作部署、先进经验、典型做法。对不重视依法治税工作的情况进行通报，引导广大干部职工自觉地投入到依法治税工作中来，努力扩大工作的群众基础，营造良好的环境和氛围。全面开展法治税务示范基地创建活动，定期评选年度法治税务示范基地创建先进单位，认真培育省级、国家级法治税务示范基地，及时总结、交流和推广法治税务示范基地创建工作经验，发挥先进典型的示范带动作用。

　　(三)鼓励创新

　　开展依法治税工作要与推行法律顾问、公职律师，编制权责清单，实施税收执法人员持证上岗和执法资格管理，开展税收执法公示、执法全过程记录、重大税收执法决定法制审核三项制度创新等工作任务相结合，统筹协调推进。找准工作推进突破口和着力点，积极探索，不断创新依法治税工作各项机制。加强依法治税信息化建设，将法治化与信息化高度融合，提高法治工作的信息技术保障水平。

　　(四)督促考核

　　各级国税机关应当将依法治税年度重点任务纳入绩效管理，把任务和责任分解到相关部门，强化考核评价和督促检查。做到年初有分工、年中有督察、年末有考核、全年有台账。建立健全限期报告、调查复核、情况通报、责任追究和督查调研等工作督查督办制度，狠抓依法治税制度措施和工作任务落实，将法治精神和要求贯彻到税收工作的各个方面和全部过程。