虚开发票的14种信号，8大特征及规避方法

　　一、虚开发票的几种事前信号

　　1、开票时经常换单位名字，多为商贸企业；

　　2、发票开具后大量作废；

　　3、公司的税务大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于90%；

　　4、登记信息雷同，企业法人、财务人员、办税人员多为同一人；

　　5、商贸公司购进与销售货物名称严重背离；

　　6、发票连续多次增量增版；

　　7、存在大量红字普通发票、随意开具红字发票来冲减以往年度的蓝字发票；

　　8、资金或存货周转次数平均每月超过5次；

　　9、一定时间内开具增值税发票金额突增；

　　10、成立时间短，成立时间多在半年以内，但营业规模迅速扩大；

　　11、登记地址多为住宅小区某楼层某室，明显不适合对外经营；

　　12、生产能耗如电费情况与销售情况严重不符；

　　13、公司多为认缴制或者实收资本多为较低金额；

　　14、连续同时办理税务登记或一般纳税人认定的多家企业。

　　二、从取得增值税发票企业的财务处理上看，往往有如下特征

　　1、虚拟购货，签订假合同或根本没有采购合同；

　　2、没有入库单或制造假入库单，且没有相关的收发货运单据；

　　3、进、销、存账目记载混乱，对应关系不清；

　　4、在应付账款上长期挂账不付款，或资金来源不明；

　　5、从银行对账单上看，资金空转现象较为明显，货款打出后又转回；

　　6、与客户往来关系单一，除“采购”“付款”外，无任何其他往来；

　　7、与某个客户在采购时间上相对固定和集中，资金进出频繁；

　　8、采购地区相对集中。

　　三、进一步追查其业务往来单位，若存在下述情况迹象则更加明显

　　1、供应商大多是个体私营者且经营期限并不长，在这些企业中，有的未按规定进行年检，有的经营期限已过，有的则被工商部门吊销。

　　2、经营范围广、品种齐全，如建筑材料、五金交电、化工原料、纺织塑料、汽车配件、电子产品、照像器材、农副产品等不一而足。

　　3、注册地址含混不清，东拼西凑，查无实处。

　　4、有的企业根本不存在，而是盗用他人名号进行违法活动。

　　四、针对以上情况，应从两个方面加以审查

　　（一）购销业务是否真实存在；

　　（二）到当地税务机关核实其税务登记情况，并请税务专业人士对增值税发票的真伪进行鉴别。一旦认定是虚开增值税发票的行为，则应对有关责任人进行彻底追查。

　　五、如何规避取得虚开发票风险

　　很多市场上的合法经营者，会在无意中取得虚开发票。因此会计人员需以积极主动的态度采取有效的防范措施。

　　交易前——知己知彼，防患未然

　　纳税人在购进货物时，一定要提高防范意识，从思想上重视虚开发票问题，有意识地规避取得虚开发票的风险。建议纳税人在交易前对交易对方做必要的了解，通过对交易对方经营范围、经营规模、企业资质等相关情况的考察，评估相应的风险。

　　一旦发现供货企业提供的货物有异常，就应当引起警惕，做进一步的追查，可以要求供货企业提供有关的证明材料，对有重大疑点的货物，尽量不要购进。

　　小窍门：纳税人可以利用全国组织机构信息核查系(http://www.nacao.org.cn)核实交易对方的企业信息！

　　交易中——银行划款，有迹可循

　　建议纳税人尽量通过银行账户将货款划拨到交易对方的银行账户内，在这个过程中，纳税人可再次对购进业务进行监督审查，如果对方提供的银行账户与发票上注明的信息不符，就应当引起警惕，暂缓付款，对购货业务进行进一步审查。

　　收票时——火眼金睛，识破风险

　　建议纳税人仔细比对发票信息。要求开票方提供有关资料，并仔细比对相关信息：

　　1、审查税务登记证、出库单、开具的发票、银行账户上的企业名称是否一致；

　　2、通过对方的一般纳税人登记相关凭证，审查对方是否具备一般纳税人资格；

　　3、通过“12366发票查询平台”或其他官方查询平台，审查开具的发票是否确实是对方领购的发票；

　　4、通过库存商品账、生产成本账和有关凭证，审查购进的货物是否是对方购进或生产的货物；

　　5、审查发票流、资金流、物流这“三流”是否一致，并对开票人和收票人、付款人和收款人、发货方和收货方做对应判断。

　　如果对取得的发票存在疑问，应当暂缓付款和申报抵扣有关进项税金，及时向税务机关求助查证。尤其是对大额购进货物，或者是长期供货的单位，更应当作重点审查。

　　六、从以下途径所取得的增值税发票，在纳税申报时均不得予以抵扣

　　1、没有真实购销业务而取得的增值税发票不得抵扣；

　　2、未支付货款，或虽已支付又通过其它途径转回的，不得抵扣；

　　3、有真实的采购业务，但取得的增值税发票非销售方开具的，不得抵扣；

　　4、盗用他人名号开具的增值税发票不得抵扣；

　　5、经税务机关鉴定是假发票的不得抵扣。

　　总之，在购销经济活动中，票、货、款必须一致，否则取得的增值税发票一旦抵扣，无论是真票假开还是假票真开，都属违法行为，将受到处罚。

　　如果取得的发票存在上述疑点或问题，应暂缓付款和申报抵扣进项税额，及时向税务机关求助查证。尤其是对大额购进货物，或者是长期供货人突变开票方名称、开户行及账号信息的，更应重点核查。

　　附发票查询途径

　　（一）通过国家税务总局网站https://inv-veri.chinatax.gov.cn/查询发票。

　　（二）通过各省税务局网站查询发票。

　　（三）通过12366语音自助查询发票。

　　（四）直接到税务机关查询。以上方法不能有效确定虚假发票的情况下，可以持发票原件直接到管辖本企业的税务部门求助，确认发票真伪。