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我公司原有12台机柜已入固定资产账，并已提折旧，现因工程需要，这12台机柜需出库到陕西一合同项目中，请问能否将这12台已做固定资产的机柜退回仓库再出库给工程上用？如何开发票？账务上如何处理？ 根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）文件精神： （1）如果陕西合同项目属于贵公司所属，不涉及资产所有权属变化，则该固定资产属于资产内部调拨，不需要做帐务处理，只需要在固定资产明细帐或卡片上做存放地点的修改备注。 （2）如果陕西合同项目不属于贵公司所属，资产的转移涉及到资产所有权属的变化，那上述行为属于贵公司销售使用过的固定资产行为，贵公司应根据《增值税暂行条例》、《国家税务总局关于印发<增值税问题解答（之一）>的通知》（国税函发[1995]288号）、《财政部 国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税[2002]29号）几个文件的规定计征或免征增值税，同时自开或由主管税务机关给接受方代开发票，如果符合免税销售情形，代开发票时应注明“免税”字样。 同时帐务上作固定资产销售处理。 |
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