销售货物（含视同销售）纳税申报

解析

一般纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，申报增值税时，应填报在增值税纳税申报表附列资料（一）对应行次。未分别核算的，从高适用税率。

一般纳税人当期购入货物、劳务、服务、无形资产或者不动产时，取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票、代扣代缴税收缴款凭证，都可以作为申报抵扣进项税额的依据，应分别按照发票或凭证上注明的金额与税额，或者依法计算出的金额与税额，填写在增值税纳税申报表附列资料（二）申报抵扣的进项税额对应行次。

其中，如果存在不得从销项税额中抵扣的项目，还应当分别核算进项税额转出额，并填写在增值税纳税申报表附列资料（二）进项税额转出额对应行次。

案例中，取得并认证的增值税专用发票有两张，应按照合计金额、税额填写申报表。

计算①金额合计800000+30000=830000元

计算②进项税额合计136000+1800=137800元

案例中，健身服务为全面营改增后的生活服务业，适用税率为6%，甲公司的健身服务收入为价税合计金额，应换算为不含税金额，并计算销项税额。

计算③不含税销售额1060000÷（1+6%）=1000000元

计算④销项税额1000000×6%=60000元

报表填写

增值税纳税申报表附列资料（一）

增值税纳税申报表附列资料（二）

增值税纳税申报表