支付给银行的利息，是否需要对方提供发票呢？一波财税问答来袭

　　Q：支付给银行的利息，是否需要对方提供发票呢？

　　A：应该增后，建议向银行索取增值税发票。

　　Q：有个劳务外包的支付请教下，工程类企业将工人支付的费用外包给劳务公司，劳务公司在发放劳务人员的工资时，是视同月度薪酬报个税还是视同劳务报酬报个税呢？

　　A：这要看劳务公司和这些外派工人之间，是否有雇用关系。如果存在雇用关系，就按工资薪金扣缴个人所得税。反之，按劳务报酬。

　　Q：我司主营是厂房出租的，现在我司跟村委租入一栋厂房，经过改良后再转租出去，改良支出大概1000万，那么每个月的摊销费用是根据租赁期分摊计算吗？改良后的厂房需要交纳房产税吗？

　　A：需要摊销的。依据是《企业所得税法》第十三条在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（二）租入固定资产的改建支出。房产税是从租计征，和改建支出没有关系。因为厂房是村委出租给你们的，他们取得了租金，要交房产税（从租)。广东省有政策，租赁后再转租，不用再缴纳房产税。

　　Q：请问现在小规模注销专管员要不要看凭证？注销时要清税吗？所查到文件，都是8000限额内减免，有没有哪个文件是全部减免的呢？

　　A：这要看主管机关的管理需要，不能排除会被检查。8000是国家的规定，不会超过这个标准的。是查多少年的呢？没有法定的期限。有收入的，且金额较大的话，会查看好几年前的账，收入不大的，看最近一两年。

　　Q：股东转让股权，但只是认缴未实缴，这样可以转让吗？会涉及什么税务问题？

　　A：可以转的。非上市公司股权涉及到所得税、印花税。

　　Q：样板房的橱柜供应及安装合同计算印花税时是按购销合同还是按建筑安装合同来计？商业中心户外LED显示屏工程是按加工承揽还是按建筑安装合同来计？

　　A：根据《印花税暂行条例施行细则》第十七条规定，同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。

　　Q：房地产行业退差价，开发票是要把之前开出来的全部冲销，再重新开具吗？

　　A：如果之前开了数张，冲销其中一张就可以了。

　　Q：现公积金提取一定要凭发票吗?现营改增后，很多企业是交楼后开发票。

　　A：根据广州市公积金提取办法，提取需要发票。

　　Q：我公司在广州有项目，很久以前的，各种原因现在办土增清算，如果按建筑面积简单分摊成本，普通住宅负增值，出售的少量商铺有增值，这种情况下能不能合并清算?

　　A：那需对开发成本进行分析。如装修费用，只普通住宅带装修，商铺为毛坯，则装修成本不应按建筑面积分摊，而应按受益原则归属于普通住宅成本。具体需综合查看相关的工程合同及相关竣工结算书。

　　Q：城市更新赔偿给公司的物业卖出去后是否要交税？若交税如何交？税率是多少？

　　A：要交的。按正常出售交，流转税费及所得税。

　　Q：企业购买与安装了农产品烘干设备，主要为当地农民与合作社提供农产品烘干服务，请问这种服务是按那个服务来交税与开具多少税点的发票？

　　A：按动产租赁，小规模是3%，一般按17%。暂时没有农机租赁方面的优惠政策。

　　Q：现在可以允许第三方开票了吗？例如与甲方的业务，由乙方开票？

　　A：不可以的。

　　Q：如果已方是总公司，为总承包商，乙方是分公司，总公司接下的业务，交给分公司完，能不能由分公司直接开票？

　　A：建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（以下称“第三方”）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。

　　Q：请问给员工进行的职业培训，企业管理培训费可以抵扣进项税额吗？如果是对员工进行的太极等培训费是不是属于福利费，不能税前扣除？

　　A：这个很在乎怎么认定，个人认为职业培训，企业管理培训，如果是与提高工作效率什么的相关的话，应该是可以抵扣。但太极的话，如果你们公司是搞术极培训什么的与工作相关也可以，如果不是的话，个人认为不能抵扣，像太极培训这些，过于明显了，抵扣了有一定风险。

　　Q：代收付水电费也有进项税抵扣，也有自己公司自用宿舍的进项税，支出大于收入，这个水电进项可以全额抵扣吗？还是自用部份分摊抵扣？

　　A：自用宿舍的作为集体福利不能抵扣，自用的用于办公、生产的可以抵扣。

　　Q：财税2015 5号文出台后，现在用房产对外投资入股，不是用于房地产开发，是否要征土地增值税？

　　A：非房地产企业以房地产对外投资，暂不征收土地增值税。

　　Q：建安企业施工时，包工又包料，对于施工的材料也是按建筑服务征税，一般纳税人开票税率11%理解是否正确？

　　A：正确。

　　Q：房开企业的人防部分若是出售了，是不是清算时候成本需要扣除？

　　A：对土地增值税清算时已办理确权的人防地下车库，应计入项目可售建筑面积，作为纳税人的开发产品处理。对土地增值税清算时未办理确权的人防地下车库，如纳税人能证明人防地下车库产权属于全体业主共同所有，或人防地下车库产权已移交给政府主管部门的,其成本、费用可作为公共配套设施费，允许扣除；否则，其成本、费用不允许扣除。

　　Q：建筑工程收到清包工3%的增值税发票可以差额抵扣吗？

　　A：可作进项抵扣。

　　Q：建筑工程收到清包工的发票是一定是要增值税专用发票才能作进项抵扣，对吗？（我们是发包方，工程公司承接工程，其中部分劳务外包）

　　A：不一定是要增值税专用发票。

　　Q：请问自然人持有公司的股权（100%控投或不到100%）是否可以平价转让给另一家100%控股或不到100%但50%以上控制的公司？

　　A：应该按公允价格个人转让股权，如果转让价格偏低，又无正当理由的，税务机关会调整。按政策规定是不能平价转让的，如果平价转让未来存在风险。

　　Q：.POS机手续费，入账是否需要提供发票呢？

　　A：需要。

　　Q：税局代开的增值税普通发票是否需加盖税局代开发票章以及公司发票章才有效？

　　A：无论使用计算机开具还是手工填开，均须加盖税务机关代开发票专用章，否则无效。税局代开增值税专用发票，才需要盖纳税人的发票专用章。同时也需要盖税局代开发票专用章。

　　Q：请问向个人借款的利息可以走账吗？所得税前能扣除吗？企业用代扣个人所得税吗？

　　A：可以的。个人须税局前台代开发票，贵司须留存借款合同的资料备查。企业要代扣代缴个人所得税。

　　Q：请问直销人员的佣金所得的税率是多少？

　　A：如果是非雇员的话，一般按劳务报酬。每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用；每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%。一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；超过5万元的部分，加征十成。

　　Q：公司买月饼，专票可以抵扣么？

　　A：用于个人消费集体福利喔~，不能抵扣的。

　　Q：装修押金不予退回，发票开具违约金入营业外支出，这种需要企业所得税纳税调增吗？

　　A：不用，企业间业务产生的违约金不用调增。

　　Q：广州差旅包干补贴180元/天是否免税？

　　A：纯粹的补贴，并入职工工资，代扣个人所得税。

　　Q：我们公司是一家旅游公司，现在想在大理、丽江开设公司的直营门店（非独立核算），直营门店是否需要在大理、丽江经营地办理税务登记，并领取发票进行开具，还是可以由昆明旅游公司直接开具发票？

　　A：企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人），向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。