转账支票结算程序如何?

来源:安徽税务筹划网 作者:安徽税务筹划网 人气: 时间:2008-11-29
摘要:  问:转账支票结算程序如何?   答:付款人按应支付的款项签发转账支票后交收款人,凭支票存根贷记 银行存款 账户,借记对应账户。收款人审查无误后(如支票收款人空白,应补填齐并在支票背面加盖预留银行印鉴...

  问:转账支票结算程序如何?

  答:付款人按应支付的款项签发转账支票后交收款人,凭支票存根贷记“银行存款”账户,借记对应账户。收款人审查无误后(如支票收款人空白,应补填齐并在支票背面加盖预留银行印鉴),填制一式两联进账单连同支票一并送交本单位开户银行,经银行审查无误后,在进账单回单上加盖银行印章,退回收款人,作为收款人入账的凭据,收款人据此借记“银行存款”账户,贷记对应账户,进账单另一联和支票银行留存,作为划转款项和记账凭据。
  (1)由签发人交收款人办理结算。其结算程序如下:
    签发人① →收款人
             ②↓↑④
            收款人③→签发人
             开户行 ←开户行
    ①付款人签发转账支票交收款人;
    ②收款人持票并填进账单到开户行办理入账;
    ③银行间办理划拨;
    ④收款人开户银行下收款通知。
    (2)由签发人交签发人开户银行办理结算。其结算程序如下:
    签发人① →签发人开户行
                 ②↓
                 收款人③→收款人
                 开户行
  ①签发转账支票并填进账单办理转账;
  ②银行间办理划拨;
  ③收款人开户银行下收款通知。

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