2016年税务师考试《税法二》考试大纲

第四章印花税

一、概述

了解印花税的立法原则

二、征税范围、纳税人和税率

(一)掌握印花税的征税范围

各类经济合同;产权转移书据;营业账簿和权利;许可证照等。

(二)掌握纳税人的具体规定

(三)掌握税率：比例税率;定额税率

三、计税依据和应纳税额的计算

(一)掌握印花税的计税依据

(二)掌握应纳税额的计算方法

1.按比例税率计算应纳税额的方法

应纳税额=计税金额×适用税率

2.按定额税率计算应纳税额的方法

应纳税额=凭证数量×单位税额

四、减免税优惠

掌握减免税的基本优惠和其他优惠政策。

五、征收管理

(一)熟悉印花税的缴纳方法

(二)熟悉外商投资企业和外国企业缴纳印花税的其他有关规定

(三)了解印花税的税票

(四)熟悉纳税人缴纳印花税的责任和义务

(五)掌握印花税违章处理的规定

(六)熟悉纳税环节和纳税地点

(七)掌握印花税的管理

第五章 房产税

一、概述

了解房产税的立法原则

二、征税范围、纳税人和税率

(一)熟悉房产税的征税范围

(二)熟悉房产税的纳税人

(三)掌握房产税的税率

三、计税依据和应纳税额的计算

(一)掌握房产税的计税依据

计税依据设计的指导思想;计税依据的形式。

(二)掌握应纳税额的计算

应纳税额=房产计税余值(或租金收入)×适用税率

其中：房产计税余值=房产原值×(1-原值减除比例)

四、减免税优惠

(一)掌握减免税的基本规定

(二)掌握减免税的特殊规定

五、征收管理

(一)掌握纳税义务发生的时间

(二)了解纳税的期限

(三)了解纳税的申报

(四)熟悉纳税的地点

第六章 车船税

一、概述

了解车船税的立法原则

二、征税范围、纳税人和适用税额

(一)熟悉车船税的征税范围

(二)熟悉车船税的纳税人

(三)了解车船税的税额

三、应纳税额的计算与代收代缴

(一)掌握车船税应纳税额的计算

购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。计算公式为：

应纳税额=年应纳税额÷12×应纳税月份数

(二)了解保险机构的代收代缴

(三)了解交通运输部门海事管理机构代为征收船舶车船税规定