跨区域稽查“2·27”专案后续效应显现——查处一桩大案净化一个地区

　　国家税务总局驻北京特派员办事处高效查处“2·27”专案，铲除一个涉及众多企业的增值税发票虚开虚抵链条，与此同时引导案发地税务机关形成了一套行之有效的防范增值税违法治理体系，一举扭转了当地增值税发票虚开虚抵上升的势头。

　　在打击虚开骗税专项行动中，国家税务总局驻北京特派员办事处（以下简称北京特派办）今年打了一场漂亮仗：发挥跨区域协同办案的特别优势，高效协调，强力推进，精准稽查，一举查获山西JY能源有限公司虚开虚抵案件，维护了国家税收安全和市场秩序，在偷逃骗税分子中产生了震慑性影响。尤其值得欣慰的是，该案的成功查办为基层税务部门带来了全新的工作理念和系统的治理思路，推动了运城市的税收治理体系和治理水平的提档升级。

　　重拳出击，速破要案

　　2018年2月27日，北京特派办根据掌握线索设立“2·27”专案，对位于山西省运城市的山西JY能源有限公司开展专案检查。

　　线索显示，在“2·27”专案中，虚开增值税专用发票犯罪团伙利用山西JY能源有限公司为平台虚开增值税专用发票，并与该公司的上下游企业及关联企业形成了一个完整的增值税专用发票虚开虚抵链条，涉及众多企业，横跨多个省份，对国家税收和市场秩序造成了极大危害，是税务总局“雄鹰一号”专项行动涉及的一个大案。

　　梳理线索情况后，北京特派办按照税务总局有关“2·27”专案的精神要求，凸显跨区域稽查的职能优势，迅速启动联合稽查工作机制，准确进行职能定位，直接承担起该案的查办工作。

　　鉴于案件的重要性和特殊性，北京特派办分党组书记、特派员谢滨和时任山西省国税局党组书记、局长胡军，专门向山西省委省政府主要领导汇报了案件相关情况，并与山西省公安厅、运城市委的主要负责人沟通了案件查办情况，得到各级党委政府和公安部门的大力支持。之后，北京特派办在第一时间选派人员成立专案组，赴运城展开查案工作。

　　查办工作启动后，北京特派办主要领导多次深入基层，到运城一线进行办案指导，传达税务总局相关精神，交流案件情况，及时对案件查办总方案和关键要点出谋划策。专案组负责人抓紧同省、市税务局稽查部门进行工作对接，组织各级稽查力量深入研究案情，多层面分析，敲定了查办思路。

　　接下来，专案组人员加班加点，深入进行案头分析，多方实地检查和外部取证。3个月后，有关山西JY能源有限公司虚开发票虚抵税款的违法事实被一一查清。

　　经查，该公司在2016年至2017年经营期间，其上下游企业之间通过该公司和部分企业、个人账户进行银行转账资金大回流，对有关银行承兑汇票实施虚假结算，涉嫌虚开增值税发票重大违法行为，在无实际经营的情况下对外虚开增值税专用发票374份，涉及金额34.24亿元、税额5.82亿元。

　　该案于2018年3月29日向运城市公安局移交，同年4月23日由盐湖公安分局立案。运城市公安部门随即展开后续的案件查处工作，4名犯罪嫌疑人陆续归案。至此，“2·27”专案基本告破。

　　霹雳手段，整治创新

　　值得一提的是，在该案查处过程中，北京特派办充分发挥层级高、机动快、业务精的职能优势，利用多种机会向山西省税务局、运城市委市政府提出税收治理的意见和建议。

　　北京特派办有关人员结合自身工作经验，就税收征管体制改革后省市两级的稽查工作、市县跨区域稽查部门的工作方式等提出具体意见，指导和帮助基层税务部门准确进行职能定位，促进稽查管理工作，推动稽查更好地发挥利剑作用。在同地方党委政府及公安部门的沟通中，北京特派办重点就增强税警合作、强化综合治税、维护地方税收秩序等与地方相关负责人交换意见，引导地方党委政府为税务部门履行职能提供支持和帮助。

　　在北京特派办的指导下，运城市税务局形成了“治内胜于治外、严防重于严打、线上令于线下、后台基于前台、定岗等于定责”的专项整治工作新思路和增值税日常管理思路，按照该思路在全市范围内组织开展了一系列行之有效的增值税治管工作——

　　在机构合并挂牌之后的1个月内，先于全国四部委打击虚开骗税违法犯罪专项行动工作会议半个月，召开了打虚打骗专项行动誓师大会，并将“打虚打骗”列为“一号工程”，大张旗鼓地亮明税务部门对虚开虚抵行为的严打决心和铁腕手段。

　　在“一号工程”中，通过对全市1万余户增值税一般纳税人进行分析筛选，提取数据近万条，依法促使有关问题纳税人补缴税款2515万元，对133户存在虚开发票情况的纳税人给予停供发票管理，对188户存在违规行为的纳税人作出调减限额处理，对103户风险企业作登记管理，将62户税收违法企业录入“黑名单”，将34户涉嫌违法企业移交稽查，将33起涉嫌违法案件移交公安。

　　这些措施一举扭转了当地增值税专用发票虚开虚抵上升的势头，引发广泛关注。

　　猛药去疴，效果显著

　　在吸取过去“以票管税”“以票控税”经验教训的基础上，在北京特派办的引导下，运城市税务局针对当前虚开增值税发票的新特点，从税收管理的6个环节、14个节点着手，就增值税日常管理提出了以“人机协调、票实对等、土洋结合、查核前置、收放审慎”为主要内容的“离票管理”思路，并据此出台了14项具体措施，将全市增值税管理的时间、精力、资源、措施，均衡分布于票上、票下、票前、票后，形成了全新的增值税日常管理架构，构筑起覆盖税收全过程的监控体系。

　　经过一段时间运行和总结实践经验后，运城市税务局接着提出了“重点行业增值税税负年内要达到全省平均水平，快速反应风险纳税人被推送户要保持在全省后三位水平，本地纳税人取得异常发票数量要比上年同期水平下降50%以上，亿元级虚开虚抵大案要案发案率为零”的2019年专项行动工作目标，并采取双月通报机制，每两个月就上述四大指标一竿子通报到税务所长和管理员本人，强化目标管理。

　　与此同时，明确各县（市、区）局的税源管理股对口承接上级的增值税政策管理业务，市局货劳科要对基层税源管理股相关业务进行指导辅导，做好增值税归口管理，压实工作责任。另外，将贯彻习近平总书记在民营企业座谈会上的讲话精神运用于增值税治管工作之中，对涉及虚开虚抵的纳税人，在认真研判的前提下根据实际情况坚持查处和供票两条线并行不悖，实施个性化的后续监督管理。

　　经由“2·27”专案，运城市税务局在北京特派办的指导下，在推进税收治理体系和治理能力现代化的道路上取得了不小进步，治税管理不断创新，成效显著。统计显示，自“2·27”专案查办以来，运城市再未发生一起增值税虚开虚抵千万元级大案；在今年税务总局推送的增值税高风险户中，运城市仅有4起，比去年同期下降60%；在全市交通运输业和商贸业这两个虚开虚抵的重灾区，增值税税负已经回归到正常水平，并略高于全省平均水平。