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（二）提高纳税人的纳税意识，把规避企业纳税风险落到实处
企业处于市场经济之中，风险无处不在，无时不有，包括经营风险和财务风险等，涉税风险也属于经营风险。我国税法容量大，信息不对称，企业可能由于没能全面了解和掌握税法而落入涉税风险之中。企业通过制定纳税方案预测经营过程中的涉税风险，采取必要的措施加以防范，这也是企业依法纳税的表现。企业把规避纳税风险的措施编入纳税方案，对企业管理层、各部门、有关人员无疑是一种行为规范，会使企业处于纳税零风险状态，保护企业、法人代表及其他相关人员不触犯税法，也是纳税筹划的目的之一。通过纳税方案，可以使企业做到经营行为规范，账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时足额，不出现任何税收方面的处罚，在税收方面没有任何风险，或风险小到可以忽略不计的程度。
（三）明确各部门在纳税筹划中的工作责任，把减轻企业税收负担落到实处
企业各业务部门的交易或事项使企业产生纳税义务，财会部门通过会计核算、申报、缴款履行纳税义务，企业纳税涉及企业内部各个部门。企业制定纳税方案就是把企业的纳税筹划总体目标分解落实到各个部门，从而使个部门明确自己在纳税筹划中的目标和任务。企业纳税筹划总目标只有在各部门的共同努力下才能得以实现，这样可以避免各部门为小集体利益而忽略企业总体目标。明确目标有两个作用：一使引导，即引导企业的各项活动按预定的方案运行，防止出现偏差；二是激励，即最大限度的发挥员工的积极性，力争取得最大的经济效益。
（四）考评各部门的业绩，把纳税筹划真正落到实处
对各部门的业绩的考核是企业管理的一项重要内容，包括两方面的内容：一是对整个企业纳税情况的评价，包括对纳税方案科学性、合理性的评价；二是对企业内部各管理部门、每一位员工的业绩进行评价。企业纳税方案中确定的各项指标和业务操作指令，可以作为评价部门、员工工作情况的标准，对部门和员工进行考核；同时，也要求部门和员工对实际业务与纳税方案的差异进行评价分析，根据实践进行总结，不断提高纳税方案编制的科学性和可操作性，用以指导企业的经营管理工作。对个部门部门、员工的评价作为奖惩的依据。
四、纳税方案的编制方法
（一）包含在企业预算中的纳税方案的编制
企业预算管理由若干个紧密联系的环节所组成，从预算的编制开始，经过执行、控制、考核、评价，直到兑现奖惩，环环相扣，预算编制是整个预算管理的基础和起点。企业预算按组成内容可分为经营预算、财务预算和资本预算。而在每种预算中都包含着预算纳税额，在计算预算纳税额时，需要对业务操作方法和计税方法加以筹划。包含在企业预算中的纳税方案，一般应在专家的指导下，由企业预算人员编制。
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