工业企业所得税检查综合案例

来源：安徽税务筹划网作者：安徽税务筹划网人气：时间：2008-12-12

摘要：某工业企业有职工400人,其中基本生产车间工人250人,辅助生产车间工人50人，车间管理部门人员20人，企业管理部门人员80人。该企业固定资产总值600万元，其中车间拥有500万元(300万元的机器设备，200万元的房屋建筑物...

7.其他项目的检查分析与调整：根据税法和其他有关规定，该厂尚有以下项目需要调整：

(1)因排污处理不当的罚款1万元，不允许在税前扣除。

    (2)向希望工程和通过非营利性的社会团体向卫生部门捐赠8万元属公益救济性捐赠，在应纳税所得额3％的范围内允许扣除，从企业利润额300万元来看，不需调整。直接向穷困地区捐赠的2万元，向其他单位支出赞助费1万元不允许扣除，应直接调整。

    上述各项调整后，企业本年度应纳税所得额为：
        企业本年应纳税所得额
        ＝企业账面利润总额±税收调整项目金额
        ＝300＋1.75＋14＋0.5＋2.5＋0.25＋1＋2＋1
        ＝323(万元)

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