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（三）加强信息化运用
一方面，增加征管模式的科技含量，大力运用先进技术管理税收，建立纳税征管全覆盖的税务征管管理系统，包括纳税人信息管理系统、电子报税系统、数据库管理系统、稽查管理系统、税务统计信息系统、税源监控系统、人力资源管理系统等。另一方面，高效运用计算机技术新成果。要时时把新技术引入税务征管中，如为加快税收征管信息录入速度，可使用光电扫描仪技术，还可将二维码、手机报税等技术运用到报缴系统中，将微信、微博等运用到纳税服务中。第三，加强数据库的建设与管理，将身份证号码作为个人的终生纳税代码，并从法律高度推动个人纳税信息的报告制度。加强与银行、海关等部门的数据交换，提高税务监管的针对性和准确性。
（四）凸显稽查刚性，促进纳税人的纳税遵从度
一是厘清稽查工作的职能属性定位，将稽查职能定位在执法型稽查上，而不是收入型稽查，即通过刚性执法和打击威慑，促进纳税人的遵从度。二是强化风险分析工作，建立一套科学规范的稽查体系。选案上，按照风险管理理论，通过大量的调研分析，针对不同行业和业务类型，建立风险特征库和分析模型，对高风险的重点行业和重点企业实行重点检查。实行检查分工专业化，按照行业和规模进行分工稽查，针对案件的规模和典型性，采取多样化检查方法，如简易程序检查方法可提高检查面，而复杂程序检查法则可突出重点。三是加强稽查队伍建设，稽查系列单独设立后，人数配置不能低于现有人员的三分之一，要把好进人关，抬高准入门槛，使具有国家专业注册师资格、有企业财务工作经验的人数占一定比例。四是修改《刑法》，严厉制裁偷税行为，除经济处分外，对数额巨大、主观偷税、手段恶劣等的从严从重按刑事犯罪论处，增强稽查威慑力。五是加大宣传，通过各种形式向社会宣传依法纳税观念，分析纳税人遵从心理，有针对性地制定宣传方案。
（五）发展税务中介服务机构，为纳税人提供多元的纳税服务方式
首先，改变服务理念，纳税服务工作要贴近纳税人的需要。重庆市2009年对1000户纳税人开展纳税服务需求调查，结果显示，64.83%的纳税人认为最应该改进和加强的是简化办税程序；42.32% 的纳税人认为在办税厅申报最费时间；35.87%的纳税人认为涉税申请最费时；32.59%的纳税人认为发票管理最费时。[2]这四项需求所诉求的都是税务机关内部管理问题，应该确立纳税人需要就是纳税服务目标的理念，多了解纳税人需求，更加注重纳税服务的实际效果。目前的信息化建设，用于税务机关内部管理的比较多，为纳税人服务的功能特别是政策咨询以及缴税便利上开发较少。在同一城市内，除特殊行政许可外国、地税资源要共享，纳税人可任意选择到国、地税办理纳税事宜。其次，大力发展税务中介机构。建立无偿服务与有偿服务的双轨模式，将一部分服务职能让注册税务师事务所这样的中介机构来完成。要规范税务服务业的行业管理，对税务服务体系进行立法，加强行业管理。建立纳税服务网络体系，加强与社区组织、行业协会、商会等组织的合作，引导各种社会主体参与纳税服务。第三，部分税务管理职能社会化管理。科学有效的征管模式应该是开放式的管理体系，对一些非执法的服务业务，可让给社会组织来做。如报缴工作、纳税资料收集、发票销售、税务登记等，完全可交由第三方组织完成，税务机关提出标准和要求，加强监管，不但可以降低税收成本，也有利于促进多元纳税服务网络的形成。
【参考文献】
[1]李维社：《税收征管组织优化探讨》，《税务研究》2012年第4期。
[2]郑猛：《税收征管是税收工作的永恒主题》，《中国税务报》2008年12月24日。
【作者简介】
韩青，北京大学讲师
【文章出处】
《税务研究》2013第9期
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[1] 数据来自国家税务总局网站“税收收入统计”栏目。
[2] 潘力：《关于进一步改进和优化纳税服务工作的思考》，山东省国家税务局网站2009年8月26日。 |
