应交增值税的具体核算分录?

来源:安徽税务筹划网 作者:安徽税务筹划网 人气: 时间:2008-11-29
摘要:  问:增值税的核算月底应将应交增值税的余额结转到未交增值税科目:借:应交税金 应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税金 未交增值税;请问:应交增值税 进项税、应交增值税 销项税等科目是否应结转为零,请告诉我具体核算办法。   ...

  问:增值税的核算月底应将应交增值税的余额结转到未交增值税科目:借:应交税金—应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税金—未交增值税;请问:应交增值税—进项税、应交增值税—销项税等科目是否应结转为零,请告诉我具体核算办法。
  
  答:应交增值税——进项税、应交增值税——销项税科目不应结转为零。企业按规定期限申报缴纳的增值税,在收到银行退回的税收缴款书后,借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”科目。月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额,借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)科目”,贷记“应交税金——未交增值税”科目;或将当月多交的增值税额,借记“应交税金——未交增值税”科目,贷记“多交税金——应交增值税(转出多交增值税)”科目。

  未交增值税在以后月份上交时,借记“应交税金——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目;多交的增值税在以后月份退回或抵交当月应交增值税时,借记“银行存款”科目或“应交增值税(已交税金)”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目。
 

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