建筑公司和劳务公司应对面稽查应保管的涉税凭证

劳务公司规避财税务风险的实操技巧

　　建筑企业将业务发包给劳务公司或挂靠劳务公司开具发票的情况，在整个建筑业是屡见不鲜的，如果遇到税务稽查的情况下，企业如何向税务局证明其发生业务的真实性?

　　建筑企业如何证明劳务公司开具的发票不是虚开需要保存的资料

　　1、劳务分包合同;

　　2、劳务公司与建筑公司签订的委托代发农民工工资协议书;

　　3、劳务公司与建筑公司双方负责人签字盖章的劳务款进度结算书和最终决算书，劳务工程量确认单位;

　　4、农民工工资专用账户长发行打印的农民工工资代发流水复印件;

　　5、如果劳务公司与农民工签订劳务合同，建筑企业代发农民工工资的情况下，需要保存以下法律资料：

　　(1)农民工本人签字按手印的身份证复印件，农民工每月工资表和每月工时考勤表;

　　(2)劳务公司盖章的农民工劳动花名册，劳务公司每个季度编制盖章的工地上农民工人数变动统计表;

　　6、如果劳务公司与班组长签订专业作业劳务分包合同，建筑企业代发农民工工资的情况下，劳务公司向建筑企业提供以下法律凭证：

　　(1)班组长的身份证复印件;

　　(2)班组长与劳务公司签订的专业作业劳务分包合同;

　　(3)劳务公司与班组长签字盖章的专业作业劳务款结算单和专业作业劳务工程量计量确认单;

　　(4)农民工签字按手印的且有劳务公司和班组长签字盖章确认的农民工工资清单以及农民工工作量考勤表;

　　以上资料按项目装订成册保管备查;

　　劳务公司证明农民工工资真实性的法律依据

　　1、劳务公司与建筑公司签订的劳务分包合同和委托代发农民工工资协议书;

　　2、劳务公司办公室部门出具的一份文件：关于组建XXXX工程项目部的通知，通知上必须写明：项目部负责人，劳资专管员和其他人员的姓名;

　　3、劳务公司办公室部门出具的一份任命书：任命XXX为工程项目部负责人、劳资专管员和其他管理人员的任命书，任命书上要写明以上人员的姓名、身份证号码和手机号码;

　　4、XXXX工程项目部以上人员与劳务公司签订的劳动合同、社保缴费证明和工资发放记录;

　　5、如果劳务工程项目是央企或国企的劳务分包项目，则必须保管一份工程劳务中标通知函;

　　6、如果劳务公司与农民工签订劳动合同或录就业协议书，班组长与劳务公司签订劳务承包经营责任制合同的，劳务公司必须保留以下法律资料：

　　(1)农民工与劳务公司签订的劳动合同或灵活就业协议书;三个月收下的签订灵活就业协议，三个月以上一年以下的签订固定期限劳动合同;

　　(2)劳务公司与班组长签字盖章的专业作业劳务款结算书和专业作业劳务量计量确认单;

　　(3)班组长与农民工本人共同签字的每月农民工工资表和考勤表;

　　(4)劳务公司每季度编制的工地上农民工人数变动统计表;

　　(5)农民工工资专户代发行盖章的代发农民工工资流水单;

　　7、如果劳务公司与班组长签订专业作业劳务分包合同，建筑发农民工工资的情况下，劳务公司应保管以下法律凭证：

　　(1)劳务公司与班组长相签订的专业作业劳务分包合同;

　　(2)劳务公司与班组长签字盖章的专业作业劳务款结算书和专业作业劳务量计量确认单;

　　(3)班组长和农民工共同签字的每月农民工工资表和考勤表;

　　(4)农民工签字按手印的身份证复印件;

　　(5)班组长代开发票的复印件和完税凭证复印件;

　　8、劳务公司与建筑公司签字的劳务款结算书和劳务工程量计量确认单;

　　9、劳务公司进驻工地开工报告(有项目经理、发包方签字盖章)
 

　　2020年11月的解析——

建筑公司和劳务公司应对面稽查应保管的涉税凭证

　　一、建筑企业应保留相关的涉税凭证资料

　　1、建筑企业与劳务公司签订的劳务分包合同和委托代发农民工工资协议书;

　　2、劳务公司必须向建筑公司提供的涉税凭证资料：

　　(1)劳务公司与农民工签订劳动合同的复印件或与班组长签订的专业作业劳务分包合同复印件;

　　(2)农民工本人签字并按手印的身份证复印件、每个月的农民工工资表、每月农民工时考勤表;

　　(3)农民工与劳务公司签订的劳动合同的花名册;

　　(4)劳务公司每个季度农民工进场人数变动统计表;

　　3、建筑企业与劳务公司双方负责人签字并盖章的劳务工程量计量确认单和劳务款进度结算和最终决算书;

　　4、如果劳务公司与班组长签订专业作业劳务分包合同的情况下，劳务公司向建筑企业提供班组长与劳务公司签字确认的专业作业劳务款结算书和专业作业劳务计量确认单;

　　5、银行盖章的建筑企业代发农民工工资流水单的复印件;

　　6、代发银行给建筑公司开具的农民工工资专用账户开户证明复印件;

　　以上资料至少保管三年。

　　二、劳务应保留相关的涉税凭证资料

　　1、劳务公司与建筑企业签订的劳务分包合同和委托代发农民工工资协议书;

　　2、劳务公司与农民工签订的劳动合同的原件或劳务公司与班组长签订的专业作业劳务分包合同原件;

　　3、劳务公司办公室出的一份文件:关于组件XXX工程项目部的文件;

　　4、劳务公司办公室和人力资源出的一份任命书：任命XXX项目部管理人员、负责人、技术人员的名单;

　　5、劳务公司与农民工签订的劳动合同花名册(盖上劳务公司的公章);

　　6、劳务公司与建筑企业双方负责人签字并盖章的劳务款结算书和劳务工程量计量确认单;

　　7、劳务公司与班组长签字确认的专业作业劳务款结算书和专业作业劳务量计量确认单;

　　8、劳务公司每个季度农民工进场人数变动统计表;

　　9、银行盖章的建筑公司代发农民工工资流水单的复印件;

　　10、农民工本人签字并按手印的身份证复印件，每个月的工时考勤表和工资表。