青地税发[2007]142号 青岛市地方税务局关于印发《青岛市地方税务局非正常户管理暂行办法》的通知

　　第十一条 对解除非正常户提示的纳税人，主管地税机关应按规定审核发放税务登记证件。

　　对未解除非正常户提示的纳税人，主管地税机关应认真审核其提供的证件资料，并进行实地调查，核实后予以发放税务登记证件。对纳税人领购的发票可以实行代管监开，纳税信用等级评定按规定一般不得评为A级。

　　第十二条 主管地税机关应加强与国税局的协作，通过数据交换的方式比对双方的非正常户信息，对国税局为正常户、地税局为非正常户的纳税人，应积极获取国税局的登记信息，依法采取措施纠正纳税人的违法行为。有条件的基层局可以与国税局采取联合的方式认定非正常户。

　　第十三条 地税机关应当加强对非正常户的监控，非正常户认定准确率要达到100%。

　　非正常户认定准确率=考核期内认定的符合规定的非正常户数量/考核期内认定的全部非正常户数量*100%

　　第十四条 非正常户风险管理是指地税机关依托信息化支持，在总结非正常户特征的基础上，建立风险管理机制，分析非正常户形成因素，减少非正常户、提高防范税收分析风险能力的一种管理方式。风险管理因素主要包括：

　　(一)零申报、负申报次数;

　　(二)申报的税负明显低于正常水平的次数;

　　(三)逾期申报次数;

　　(四)报送的申报资料内容是否完整和准确;

　　(五)发票是否及时缴销;

　　(六)销售收入与从业人数的比率是否正常;

　　(七)纳税人所得税实行核定征收的;

　　(八)纳税人登记注册类型为个体工商户、私营企业的;

　　(九)注册资本或投资额是否真实;

　　(十)税务登记的生产经营期限、经营地址、电话资料、投资人(合伙人)等资料是否完整和真实;

　　(十一)其他影响非正常户管理的因素。

　　第十五条 主管地税机关应当依法完善非正常户风险管理指标和预警模型，提高风险管理能力。税务人员应当依法运用风险指标管理纳税人，防止产生非正常户。

　　第十六条　本办法自2007年7月1日起施行，有效期至2011年12月31日止。