从阿里罚单看企业的合规性

　　背景

　　针对一些上市公司频繁暴雷，企业因违规被罚或倒闭等事件，深究原因发现是企业的合规管理出现了问题。

　　2021年4月10日市场监管总局对阿里巴巴开出182.28亿元的天价罚单，不仅如此，12日人民银行、银保监会、证监会、外汇局联合约谈蚂蚁集团，进一步提醒他们正视问题的严重性，一定要进行严肃的整改。

　　本次约谈的意义有三点：第一，这是国家对资本进行的规范和约束;第二，给互联网创新划边界、立规矩、指方向;第三，控制金融风险。4月13日，市场监管总局会同中央网信办、税务总局召开互联网平台企业行政指导会，针对“二选一”等突出问题，提出“五个严防”“五个确保”要求平台企业在一个月内全面自检自查，逐项彻底整改。从13日开始连续三天公布与会的34家平台企业的《依法合规经营承诺书》接受社会监督。26日国家再次出手，市场监管总局再次开出第二枪，这一次瞄准的是另一个超级巨头---“美团”，理由是“二选一”。8月17日全国人大常委会会议审议个人信息保护法草案，对禁止“大数据杀熟”等内容做出了规定，针对大数据杀熟已经有了法律进行约束。

　　有人说，这次国家是否就在针对互联网行业进行整顿呢?我们来看看国家对于合规监管的态度。

　　一、合规是国家监管的需要

　　2018年是中国合规的元年。2018年7月1日国家标准GB/T35779-2017《合规管理体系要求及使用指南》(中国标准)实施，替代ISO19600：2014《合规管理体系指南》(国际标准)。同年11月2日国资委发布《中央企业合规管理指引(试行)》，12月26日发改委等七部委发布《企业境外经营合规管理指引》发布实施。

　　国家为什么要下大力气对企业的合规进行监管呢?原因如下：

　　随着一带一路政策的实施，越来越多的企业走出国门，全球产业链进入深度调整和重组时代。在国家层面，各个国家都建立了严格的合规监管制度，监管机构也加强了立法深度和执法力度，我们国家积极引导和督促企业实施合规经营，目的是避免企业因不合规而付出惨痛的代价。如：中兴事件。

　　中兴事件：2012年至2018年间美国政府以中兴违反与美国商务部的合同为由，对中兴实施制裁，不仅遭到停牌、更换董事会成员，还面临146亿元人民币的高额罚款，有人称“中兴事件是中国的屈辱”。如果说中兴事件是诱发我国出台合规标准的导火索，那么以下事件将是加大监管的直接动因：

　　中概股在境外频繁被做空遭摘牌和退市，如：绿诺科技、中国高速频道、展讯通信、分众传媒、奇峰国际等。此外，美国的政治环境也不容乐观，2019年5月23日特朗普宣布美国将暂停中国企业在美上市，同年9月29日美国政府限制投资者对中国证券的投资，2020年5月纳斯达克向美国证交所协会递交关于修订公司上市规则的建议，该建议有可能导致中国企业因审核不合规而被退市。

　　上市公司财务造假频出，如：瑞幸咖啡、獐子岛、延安必康、东方金钰、索菱股份等。他们的共同特点是：缺乏对合规的敬畏。

　　全球经济环境的不确定性，加剧了企业的经营风险。2020年的风险大事件如下：席卷全球的新冠疫情、美股熔断(十天四次)、美国禁令华为、安邦解散、永煤债务违约、华晨破产等。

　　二、合规对企业的重要性

　　一个企业要想健康持续地向前发展，合规是最基本的前提。

　　大家还记得经营了50多年的“三鹿乳业”是怎么倒闭的吗?我们不妨回顾一下：三鹿集团成立于1956年，1983年率先研制婴儿配方奶粉，1986年创造并推广“奶牛下乡，牛奶进城”的城乡联合模式。2005年被评为“中国500个最具价值的品牌之一”;2006年在《福布斯》评选的“中国顶尖企业百强”乳品行业中位居第一位，品牌价值达149.07亿元;2007年“三鹿”商标被认定为“中国驰名商标”。2008年9月被媒体曝出“三聚氰胺”事件，2009年2月宣布破产。曾经那么光鲜耀眼的企业因为食品安全问题轰然倒下，不仅企业倒闭，董事长被免职并被判无期(2014年改判18年)，三名高管分别被判15年，8年和5年，同时石家庄市分管农业的副市长、市委副书记市长被撤职，石家庄市委书记被免职，国家质检总局局长引咎辞职。涉嫌制造和销售三聚氰胺的7人中，三人被判死刑，一人无期，其余三人分别被判15年，8年和5年。

　　在国家强力监管和信息如此发达的今天，企业的合规与否必将接受政府相关部门、消费者、媒体、竞争对手的密切关注和监督，违规的结果是没有赢家，无论是企业还是个人。

　　三、合规监管给财务人员带来什么

　　1、新岗位：

　　2021年3月9日，人力社会保障部会同国家市场监管总局、国家统计局向社会正式发布了包括合规师在内的18个新职业信息，为财务人员的职业转型增添了新岗位。

　　2、创造良好的工作环境：

　　财务工作属于“高危职业”，财务人接触的信息越多面临的诱惑越大。加强合规教育，使财务人员树立合规意识，明确红线边界，可以在一定程度上降低舞弊三角形中的动机，避免因一时的心态失衡而突破底线。与此同时，在公司中普及合规性意识，员工的自我约束能力提升了，也可以减轻财务人员的审核工作。

　　总之，合规性是国家对企业监管的必然要求，也是企业能持续发展的源动力，更是保护财务人员的有力工具，财务人员要格外重视并积极推进，发挥表率作用。

　　专家点评

　　最近震动性大事件接二连三，蚂蚁、滴滴等等企业纷纷“中招”。媒体也将这些中招企业归因为合规问题。但似乎和财务人常见的财税风险合规并不一样，映入眼帘的是“数据风险”。进入信息社会，企业经营者、财务工作者又有了一个新的合规领域——要研究一下所谓的“数字主权。