（2019）浙1002刑初499号 邱某燕逃税罪一审刑事判决书

　　发文机关：台州市椒江区人民法院

　　发文字号：（2019）浙1002刑初499号

　　发文日期：2020-07-13

台州市椒江区人民法院刑事判决书

(2019)浙1002刑初499号

　　公诉机关：台州市椒江区人民检察院。

　　被告人：邱某燕，女，1964年5月3日出生于浙江省台州市，汉族，初中文化，个体工商户，住台州市椒江区。2018年8月22日因本案被台州市公安局椒江分局刑事拘留，同年9月28日经台州市椒江区人民检察院批准被逮捕，2019年10月30日经本院决定被取保候审。

　　辩护人：朱晓丽，浙江多联律师事务所律师。

　　台州市椒江区人民检察院以台椒检公诉刑诉〔2019〕489号起诉书指控被告人邱某燕犯逃税罪向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭审理了本案。台州市椒江区人民检察院指派检察员潘晟出庭支持公诉，被告人邱某燕及其辩护人朱晓丽到庭参加诉讼。现已审理终结。

　　公诉指控，2008年7月至12月，被告人邱某燕从其兄长邱耿敏手中以84万元(人民币，下同)取得台州市必达工贸有限公司(台州市椒江区东环大道406号)30%的股权。2011年5月，被告人邱某燕与江某达成协议，将其持有的台州市必达工贸有限公司30%的股权以453万元转让给江某。被告人邱某燕未向税务机关申报个人所得税73.8万元。2015年12月22日，台州市椒江区地方税务局稽查局向其送达税务处理决定书。2016年3月9日向其送达税务事项通知书，2017年7月7日向其送达税收强制执行决定书，本院于同月执行税款8.7475万元。至案发，被告人邱某燕仍未向税务机关补交税款65.0522万元。

　　为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了下列证据：1.欠缴税、滞纳金明细表、函、执行款分配表、执行款退款凭证、股权转让协议、情况说明、税务处理决定书、税务稽查签证、工商变更登记情况表、股东股份转让协议书、收条、税务事项通知书、税收强制执行决定书、税收缴款书、土地登记卡、房屋所有权证、个体户登记基本情况、租赁合同、人口信息、户籍证明等书证;2.证人邱某、张某、江某、王某1的证言、抓获经过;3.被告人邱某燕的供述与辩解等证据。

　　公诉机关认为，被告人邱某燕将台州市必达工贸有限公司30%股股权转让给江某后未申报、缴纳个人所得税，经税务部门依法下达追缴通知仍未缴纳税款65.0522万元，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零一条，应当以逃税罪追究其刑事责任。

　　被告人邱某燕对指控的事实、罪名没有异议，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人辩称邱某燕系坦白、初犯，主观恶性小，其未补缴税款的原因是家庭情况特殊，请求从宽处理，适用缓刑。

　　经审理查明，2008年7月至12月，被告人邱某燕先后2次从胞兄邱耿敏处取得台州市必达工贸有限公司(台州市椒江区东环大道406号)30%的股权，共支付人民币84万元。2011年5月，邱某燕与江某达成协议，将台州市必达工贸有限公司30%的股权转让给江某，得款计人民币453万元。邱某燕未向税务机关申报个人所得税，计人民币73.8万元。2015年12月21日，台州市椒江区地方税务局稽查局税务处理决定书，次日向其送达税务处罚决定书，2016年3月9日向其送达税务事项通知书，2017年7月7日向其送达税收强制执行决定书，同月经本院强制执行税款8.7475万元。至案发，邱某燕仍未向税务机关补交税款65.0522万元。

　　2018年8月21日，被告人邱某燕被公安民警抓获。

　　上述事实有经庭审质证、确认的下列证据予以证明：1.股权转让协议、情况说明、工商变更登记情况表、股东股份转让协议书、收条;2.土地登记卡、房屋所有权证、个体户登记基本情况、租赁合同税务处理决定书;3.税务稽查签证、税务事项通知书、税收强制执行决定书、税收缴款书;4.欠缴税、滞纳金明细表、函、执行款分配表、执行款退款凭证;5.证人邱某、张某、江某、王某2的证言;6.抓获经过等证据证实，足以认定。

　　本院认为，被告人邱某燕将台州市必达工贸有限公司30%股权转让给他人后未申报、缴纳个人所得税，经税务部门依法下达追缴通知仍未缴纳税款，计人民币65.022万元，属数额巨大并占应纳税额的百分之三十以上，构成逃税罪，应予依法惩处。公诉机关的指控成立。辩护人辩称被告人邱某燕系坦白、初犯，主观恶性小，其未补缴税款的原因是家庭情况特殊，请求从宽处理，适用缓刑。审理认为，被告人邱某燕归案后，首次未如实供述，不是坦白，其他所辩与事实相符，故对辩护意见部分予以采纳、部分不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零一条、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十四条的规定，判决如下：

　　被告人邱某燕犯逃税罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年六个月，并处罚金人民币十五万元;责令退赔税款计人民币六十五万零五百二十二元(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金、税款限在判决发生法律效力第二日起十日内缴纳)。

　　如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省台州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。

　　审判长 方匡能

　　人民陪审员 陈建斌

　　人民陪审员 蔡爱珍

　　2020年6月29日

　　代理书记员 邵贝妮

　　附件：本案判决所依据的法律条文

《中华人民共和国刑法》

　　第二百零一条 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款较大并且占应纳税百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

　　第七十二条 对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：

　　(一)犯罪情节较轻;

　　(二)有悔罪表现;

　　(三)没有再犯罪的危险;

　　(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。

　　……

　　被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。

　　第七十三条……

　　有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。

　　缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。

　　第六十四条 犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。