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税源是税务部门组织收入的基础，是税收得以形成的源泉。如何加强税源的监控与管理，是税务部门能否实现组织税收收入这一基本职能的关键。作为基层税收征收管理部门，必须要以大局为重，坚持科学的发展观，把税源监控与管理摆上重要位置，实实在在地采取长效管理措施，真正做到心中有数，手中有器，掌握规律性，增强预见性，牢牢把握组织收入的主动权。 一、科技兴税，创新税源监控手段。税源监控的信息化管理科学技术在税收工作中的作用越来越重要，因而在税源监控中，我们必须要创新税源监控手段，充分发挥计算机网络优势，以规范征管流程为基础，优化征管软件的控管功能。同时，推广使用税控收款机和有奖发票等税源监控方法。 （一）建立税源分析工具软件体系，进行精细化管理。这一软件应能集税收计划管理、税收收入分析、税源分析、重点行业分析、重点税源户分析、免抵退税分析、减免税分析、收入相关因素分析、税源预测、系统维护于一体，从各个不同的方面对税收计划的分解、税源的发展、税款征收入库、减免退税等进行精细化管理。 （二）继续完善地税征管软件税源监控工具，发挥网络的监控作用。通过发票来对其经营状况进行严格的监控，掌握企业的生产供应销售情况。 （三）建立税款征收软件工具。如电子申报软件系统、税银库联网对账反馈信息软件系统等，通过这些软件可有效监控税源的申报情况、入库情况，对发现问题的可及时反馈给责任区管理人员，以便及时与纳税人取得联系，保证税款的按时申报入库，有效发挥这些工具的作用。 二、建立制度，全面抓好制度落实。邓小平同志曾说：“没有制度工作搞不起来。”一项工作能不能抓上去，制度建设是最根本的，因此，要搞好税源的监控，必须要建立完善好税源监控的各项工作制度，并在实际工作中全面抓好制度的落实。 税源情况千变万化，税务部门只能依靠税务登记、发票管理、纳税评估、税务稽查等工作来监控税源。如《征管法》对税务登记的规定，从事生产、经营的纳税人，在办理了工商登记以后必须要到税务部门办理税务登记，而现实中，那些不需要发票的纳税人往往就不来办理税务登记，对这类纳税人缺乏必要的约束措施、没有建立有效的约束机制，常常造成漏征漏管现象的发生，依法治税难以到位。因此，建立完善一系列的税源监控制度显得尤为必要。 （一）完善各项税收制度，尤其是税务登记制度、税款申报征收制度、税控机安装使用制度等税源监控的制度。增强可操作性，提高科学性，加大约束力，在税收制度上为税源的严密监控创造有利的前提条件。 （二）建立计划执行情况反馈制度和调控制度。税收计划分解落实后，在开展组织税收收入征收入库的过程中，上下级之间应互通情况，建立制度，下级应将组织收入的计划进度及时报告上级部门，上级部门应通过综合分析指出基层征收中的问题，以便下级在今后的征收工作中改进。 （三）建立完善监控指标台账制度及分析利用制度。税源监控必须要建立有效的载体。各级地税部门应明确设定监控的指标体系，建立台账制度。基层征收单位应建立所有纳税人的税源指标电子台账，并对分局级的重点税源户建立纸质台账，定期分析税源的变动情况，掌握税收收入的缴纳入库情况，对出现异常情况的，应派责任区人员上门了解分析原因，为整体征收决策提供依据。对县级以上地税局，主要建立电子、纸质两种本级重点税源台账，做好分析工作，为领导决策服务。 （四）对纳税人实行分类管理。目前，国家税务总局已经出台了《纳税信誉评定管理办法》，基层税务机关应制定好切合实际的操作办法和管理制度，并采取一切有效措施加以落实。对按照规定标准评出的不同类别纳税人应进行不同的管理方式，对A类诚信纳税人可适当减少管理人员，将这部分力量投入到对诚信纳税较差的C类纳税人的管理工作中。 三、转变理念，实施税源监控的链条式管理。加强税源监控的链条式管理即实行分类管理，不再孤立地把纳税人当作单户看待，而是把单户企业看成是行业中的一员，通过对同行业单户企业的调查分析，总结行业规律，建立数学模型和指标参数，深化纳税评估。经过逐户比对、分析，求证纳税人申报的真实性，对发现的问题约谈举证或移交稽查部门处理，形成对整个行业的全面管理。在此基础上，进一步把企业放在产业链中进行全方位管理，充分利用产业链条中的相关信息，实施链条式税收管理，采取交叉比对措施，构建立体管户机制。 （一）选择行业，制定计划。在对税源进行摸底调查的基础上，筛选那些税源相对集中、行业特点明显、征管薄弱或易出问题的行业作为分类管理的重点行业。 （二）开展典型调查，探索行业管理规律。选取每个行业中若干个典型企业，通过典型调查、参与企业生产经营等多种形式，了解不同区域、不同规模、不同性质纳税人的生产经营规模、工艺流程、投入产出比、能源耗用、财务核算信息以及行业标准等，在典型调查、实际测算、综合分析的基础上，找出税收管理的内在规律。 （三）梳理剖析信息，寻找主控、辅控指标。对某个行业来说，往往能够通过1-2项主要信息指标即可将企业生产经营情况测算出来。我们按照确定性（即必须能够最有效地反映、控制该行业的税收情况）和真实性（即必须是真实的、纳税人不可更改的）原则，确定各行业主控指标，如水泥企业所耗电量。同时，根据行业实际，确定2-4个指标作为辅控指标，对主控指标进行补充和校正。 （四）建立行业评估数学模型，开展行业评估。在典型调查、摸清行业管理规律的基础上，对企业的涉税信息进行认真分析、测算、对比、提炼，筛选出具有行业规律性的、与企业生产经营关联度较强的信息指标，建立起行业评估数学模型，开展行业评估，查找实际税源与潜在税源存在的差距，进而探索薄弱环节和形成原因。 （五）稽查验证，推广应用。行业模型建立后，稽查部门对该行业中的若干企业进行认真检查，以验证行业模型的准确性和可行性，改进完善后再推广应用。 （六）从行业管理向产业链管理推进。企业与企业之间、行业与行业之间必定有一个固定的产业链条。为把税源真正管深管好，就应在实施分类管理过程中，进一步把企业放在产业链中进行全方位管理。即利用产业链条中的相关信息，来了解把握该企业信息，采取交叉比对措施，构建立体管户机制。 四、相互沟通，加强税源监控的合作化管理。 |
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