看看这家中小企业财务负责人在公司大会上的涉税发言

大家好！难得公司开大会，我想结合财税问题说三点：

一、进一步规范财税制度，防范税务风险

享受税收优惠、资格认定的企业是税务稽查和纳税评估的重点对象。因此，我公司作为软件企业、高新技术企业，在享受国家税收优惠的同时，更要加强自身的财税管理，防范税务风险。

1、 发票的取得与管理，要求发票取得者必须检查发票的真实性与合法性，签字负责。

根据〈发票管理办法〉第二十一条规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。常见的有以下几种不合规票据：

1） 未填开付款方全称的发票

2） 票面信息不全（如普通发票未填写纳税识别号）或者不清晰的发票

3） 未盖发票专用章的发票

4） 假发票

2、 日常费用报销的管理控制，避免产生涉税风险和经营风险，加强公司内部的管理流程，主要还需注意以下几点：

1） 业务招待费是需要纳入严格的考核和管理中的，根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。因此，税法规定扣除有限额的，就不能按实际凭证金额进行扣除，而应该按税法规定来扣除；若公司业务招待费大大超出可扣金额，则相当于最后要按一定比例缴纳企业所得税。

2） 会务费发票，会议费证明材料应包括：会议时间、地点、预算、出席人员、内容、目的、费用标准等，若不能提供，则不能在税前扣除；

3） 车辆费发票，原则上是需要打印公司名称或车牌号的；

4） 凡不符合公司生产经营活动的支出，即不合理的支出，不应予以报销。

3、 建立合理的税务核算体系，做好公司纳税筹划

1） 全面营改增后，对我们软件企业来说是一件好事，扩大了增值税进项税额的取得途径，意味着从销项税额中抵扣的项目增加了，必然就会降低公司的整体税负。因此，各部门在对外发生经济业务时，尽可能取得增值税专用发票。

2） 严格按照符合软件产品增值税即征即退政策的要求，按照从合同签订、发票开具、账务处理到申报纳税“四分开”原则，也就是首先销售人员在签订合同时就应将软件和硬件分开，且软件产品的名称必须与公司取得的软件产品的名称一致，财务开具的发票内容则同样须与合同项目一致。

3） 针对企业所得税方面，我公司可以享受软件企业的“两免三减半”的优惠政策，还可以享受高新技术企业15%的优惠税率，公司可以二选一，不能同时享受，前提是要符合优惠政策的要求。关键财务指标如：软件产品开发销售收入占企业收入总额的比例不低于50%、高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上。

这就意味着，我们在年度内需要对公司的收入提早进行预估与筹划。

二、切实重视规范项目管理，让税收优惠应享尽享

项目管理，不仅高新技术企业认定管理需要，申请政府补助需要，提交给税务部门的研发费用加计扣除的备案资料同样也需要，关系到企业年度汇算清缴时税前扣除问题，也就是缴纳企业所得税的多少问题，且公司在享受高新技术企业或软件企业的低税率甚至亏损时，都可以同时享受加计扣除，需要引起高度重视。

1、通过建立内部项目管理制度，对承担研发项目部门和经费核算的财务部及相关人员加以规范和约束。在项目立项前需要做研发投入的预算，项目过程中需要进行管理；作为财务来说，需要明确各项目资金的所属项目以及责任人。

比如说，公司规划一定资金用作某项目的研发，首先必须立项，然后需要建立类似于“项目计划任务书”的文件，确定项目的参与人员、时间以及需要采购的设备（包括：研发使用设备与试用设备）等信息，并预估项目成本，可使财务能根据这些信息在账务核算时准确区分出所属项目，则财务才能做到建立专项专账，这样财务根据预算书监管资金用途，再提出修正或者控制的意见。 

2、对于公司已有项目，也应进行项目管理。在项目完成时，或者年度终了时，项目负责人如果提交项目进度书，则财务核算时可明确知道项目资金的使用情况，公司各领导也可对该项目进行绩效评价。

3、根据财税【2015】119号、国家税务局总【2015】第97号公告规定，企业研究开发费用税前可加计扣除。研发费用主要包括 ：研发人员的工资薪金支出、研发项目的直接消耗（如消耗材料、专用商品软件、单位价值10万以下的研发测试关键仪器设备费等）、研发项目的直接费用（如调研费、新产品设计费、差旅费、委外研发费、培训费、维修费、等）、研发项目相关的设备折旧费用和无形资产摊销费用、研发成果的论证费（测试、鉴定、评审、验收费）及其他相关费用，但其他相关费用总额不可超过可加计扣除研发费用总额的10%。

三、任重而道远

很多时候，财务的内控做得好不好，还是取决于企业内部环境的，也就是需要各部门配合的，所谓一个巴掌拍不响。因此，如果各部门对预期和配合不到位的话，其实财务数据也是流于形式的，而且对研发费用加计扣除、增值税即征即退等都有影响。

我一直努力把这些财务理念去影响项目负责人、部门负责人、影响我们的领导层。反过来说，财务发挥作用了，高层重视了，各部门的配合也就不得不重视与执行了。所以，对公司发展来说，财务其实更多的是扮演一种显示器的作用，起到一个适时监督反馈的作用，这样就形成一个良性循环。对一个企业来说，谁也不能保证投入的每一分钱都有回报，但最起码在发生风险之前的预警需要呈示出来。

最后，再用一句话表达：“沟通创造价值，创新成就梦想！”

谢谢!