江西省支持高校毕业生就业创业税费优惠政策指引

江西省支持高校毕业生就业创业税费优惠政策指引

(2022年7月修订)

　　为深入贯彻习近平总书记关于高校毕业生就业工作的重要指示批示精神，落实党中央、国务院和江西省委、省政府关于“稳就业”“保就业”的决策部署，切实增强“时时放心不下”的责任感使命感紧迫感，担当作为，促进高校毕业生更加充分更高质量就业。国家税务总局江西省税务局按照《江西省委教育工作领导小组秘书组印发的<关于确保江西省2022届高校毕业生就业局势稳定的工作方案>》精神，大力实施减税降费政策，深入推进双“一号工程”建设，围绕高校毕业生就业创业的主要环节和关键领域，梳理归并截至2022年6月底的税费优惠政策措施108项，覆盖高校毕业生就业创业整个周期。

　　一、企业初创期税费优惠

　　企业初创期，除了普惠式税收优惠，符合条件的增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户，特殊群体创业或者吸纳特殊群体就业(高校毕业生、失业人员、回国服务的在外留学人员、长期来华定居专家等)还能享受特殊的税费优惠。同时，国家还对扶持企业成长的科技企业孵化器、大学科技园等创业就业平台，创投企业、金融机构、企业和个人等给予税收优惠，充分发挥集聚效应，给予企业金融支持。具体包括：

　　(一)小微企业税费优惠

　　1.小微企业增值税期末留抵退税

　　2.符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税

　　3.增值税小规模纳税人阶段性免征增值税

　　4.小型微利企业减免企业所得税

　　5.个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收

　　6.增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”

　　7.小型微利企业减征地方“六税两费”

　　8.个体工商户减征地方“六税两费”

　　9.制造业中小微企业延缓缴纳部分税费

　　10.中小微企业购置设备器具按一定比例一次性税前扣除

　　11.个体工商户阶段性缓缴企业社会保险费政策

　　12.符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金

　　13.符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金

　　14.符合条件的企业减征残疾人就业保障金

　　15.符合条件的缴纳义务人减征文化事业建设费

　　16.符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费

　　(二)重点群体创业就业税费优惠

　　17.重点群体创业税费扣减

　　18.吸纳重点群体就业税费扣减

　　19.安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退

　　20.特殊教育校办企业安置残疾人就业增值税即征即退

　　21.安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除

　　22.安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税

　　23.回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税

　　(三)创业就业平台税收优惠

　　24.科技企业孵化器和众创空间免征增值税

　　25.科技企业孵化器和众创空间免征房产税

　　26.科技企业孵化器和众创空间免征城镇土地使用税

　　27.大学科技园免征增值税

　　28.大学科技园免征房产税

　　29.大学科技园免征城镇土地使用税

　　(四)创业投资税收优惠

　　30.创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额

　　31.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额

　　32.公司制创业投资企业投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额

　　33.有限合伙制创投企业法人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的所得

　　34.有限合伙制创投企业个人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的经营所得

　　35.天使投资个人投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额

　　36.创业投资企业灵活选择个人合伙人所得税核算方式

　　37.中关村国家自主创新示范区试行公司型创业投资企业所得税优惠政策

　　(五)金融支持税收优惠

　　38.创新企业境内发行存托凭证试点阶段增值税优惠政策

　　39.创新企业境内发行存托凭证试点阶段企业所得税优惠政策

　　40.创新企业境内发行存托凭证试点阶段个人所得税优惠政策

　　41.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税

　　42.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税

　　43.金融机构向小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税

　　44.金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

　　45.金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除

　　46.金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除

　　47.金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税

　　48.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税

　　49.小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

　　50.小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除

　　51.为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税

　　52.中小企业融资(信用)担保机构有关准备金企业所得税税前扣除

　　53.金融机构向农户小额贷款利息收入免征增值税

　　54.农牧保险及相关技术培训业务项目免征增值税

　　55.保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入减计企业所得税收入

　　56.个人转让北京证券交易所上市公司股票免征增值税

　　57.投资北京证券交易所上市公司个人所得税优惠政策

　　58.支持基础设施领域不动产投资信托基金(REITs)试点原始权益人企业所得税优惠政策

　　59.支持基础设施领域不动产投资信托基金(REITs)试点项目公司企业所得税优惠政策

　　60.账簿印花税减免

　　二、企业成长期税费优惠

　　(一)生产、生活性服务业增值税加计抵减政策

　　61.生产、生活性服务业增值税加计抵减政策

　　(二)研发费用加计扣除政策

　　62.研发费用加计扣除

　　63.制造业企业研发费用企业所得税100%加计扣除

　　64.科技型中小企业研发费用企业所得税100%加计扣除

　　65.委托境外研发费用加计扣除

　　(三)固定资产加速折旧政策

　　66.固定资产加速折旧或一次性扣除

　　67.制造业及部分服务业企业符合条件的仪器、设备加速折旧

　　(四)进口科研技术装备用品税收优惠

　　68.重大技术装备进口免征增值税

　　69.科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口免征增值税、消费税

　　(五)科技成果转化税收优惠

　　70.技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税

　　71.技术转让所得减免企业所得税

　　72.中关村国家自主创新示范区特定区域内居民企业技术转让所得减免企业所得税

　　(六)科研创新人才税收优惠

　　73.科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳个人所得税

　　74.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税

　　75.中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税

　　76.获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税

　　77.获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限

　　78.企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳所得税

　　79.由国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税

　　80.职务科技成果转化现金奖励减免个人所得税

　　三、企业成熟期税费优惠

　　(一)高新技术类企业和制造业等行业税收优惠

　　81.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税

　　82.高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年

　　83.技术先进型服务企业减按15%税率征收企业所得税

　　84.符合条件的制造业等行业纳税人增值税期末留抵退税

　　(二)软件企业税收优惠

　　85.软件产品增值税超税负即征即退

　　86.国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税

　　87.国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税

　　88.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策

　　89.符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除

　　90.企业外购软件缩短折旧或摊销年限

　　(三)集成电路企业税费优惠

　　91.集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税

　　92.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除

　　93.承建集成电路重大项目的企业进口新设备可分期缴纳进口增值税

　　94.线宽小于0.8微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税

　　95.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税

　　96.投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税

　　97.投资额超过150亿元的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

　　98.国家鼓励的线宽小于28纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

　　99.国家鼓励的线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

　　100.国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

　　101.国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业延长亏损结转年限

　　102.国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业定期减免企业所得税

　　103.国家鼓励的重点集成电路设计企业定期减免企业所得税

　　104.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限

　　(四)动漫企业税收优惠

　　105.销售自主开发生产动漫软件增值税超税负即征即退

　　106.符合条件的动漫设计等服务可选择适用简易计税方法计算缴纳增值税

　　107.动漫软件出口免征增值税

　　108.符合条件的动漫企业可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的企业所得税优惠政策

　　附件下载：江西省支持高校毕业生就业创业税费优惠政策指引（2022年版）

国家税务总局江西省税务局

2022年7月