补交税款的账务处理 企业常会遇到漏缴或少交税款。如果是税务局检查后涉及补税的,应当设置“应交税费——增值税检查调整”科目。就增值税检查中涉及增值税补退税金的,在税务给开出的“增值税检查调账通知书”中逐笔进行调整,作为企业调整账户的依据。 补缴当年的增值税及滞纳金罚款会计分录: 借:相关科目(根据补税原因而定) 贷:应交税费——增值税检查调整 借:应交税费——增值税检查调整 贷:应交税费——未交增值税 借:应交税费——未交增值税
营业外支出(滞纳金、罚款) 借方相关科目取决于补税原因,可能有很多原因,根据实际情况而定。 例如1:应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录:
借:应收账款(库存现金等) 例如2:将购买的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录:
借:应付职工薪酬(在建工程、固定资产等) 例如3:因取得假发票,虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录:
借:原材料(库存商品等) 例如:小规模企业,税务自查时查出,上年有笔收入未入账,要求补缴增值税。 借:应收账款、现金等 贷:以前年度损益调整 应交税费——未交增值税 例如:有费用不正规,在汇算清缴时未做调整,需补交所得税,和增值税无关。 借:以前年度损益调整(所得税费用) 贷:应交税费——应交所得税 借:应交税费——应交所得税 营业外支出(滞纳金、罚款) 贷:银行存款 借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整 根据以上分录调整资产负债表年初数及利润表上年数。 |
版权声明:
出于传递更多信息之目的,本网除原创、整理之外所转载的内容,其相关阐述及结论并不代表本网观点、立场,政策法规来源以官方发布为准,政策法规引用及实务操作执行所产生的法律风险与本网无关!所有转载内容均注明来源和作者,如对转载、署名等有异议的媒体或个人可与本网(sfd2008@qq.com)联系,我们将在核实后及时进行相应处理。
最新内容
热点内容