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11.市场调查成果、土地使用权、商誉的所有权或者使用权发生关联交易，是否需要进行关联申报?
《无形资产所有权交易表》、《无形资产使用权交易表》的填报说明解释“关联交易内容”时，明确将市场调查成果、土地使用权、商誉纳入无形资产的范畴，企业发生此类关联交易时应当进行关联申报。
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企业所得税法实施条例 |
42号文 |
G103000无形资产所有权交易表 |
G105000无形资产使用权交易表 |
| 1 |
专利权 |
专利权 |
专利 |
专利 |
| 2 |
非专利技术 |
非专利技术 |
非专利技术 |
非专利技术 |
| 3 |
|
商业秘密 |
商业秘密 |
商业秘密 |
| 4 |
商标权 |
商标权 |
商标 |
商标 |
| 5 |
|
品牌 |
品牌 |
品牌 |
| 6 |
|
客户名单 |
客户名单 |
客户名单 |
| 7 |
|
销售渠道 |
销售渠道 |
销售渠道 |
| 8 |
|
|
市场调查成果 |
市场调查成果 |
| 9 |
|
特许经营权 |
特许经营权 |
特许经营权 |
| 10 |
|
政府许可 |
政府许可 |
政府许可 |
| 11 |
土地使用权 |
|
土地使用权 |
土地使用权 |
| 12 |
商誉 |
|
商誉 |
商誉 |
| 13 |
著作权 |
著作权等 |
著作权 |
著作权 |
| 14 |
|
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其他无形资产 |
其他无形资产 |
12.关联申报要报什么内容?
2016版关联申报表包括22张附表，分为三部分：(1)基础信息共3张表;(2)关联交易信息共13张表;(3)国别报告表共6张表。
| 序号 |
表单编号 |
|
表单名称 |
| 1 |
G000000 |
基础信息 |
报告企业信息表 |
| 2 |
G100000 |
中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表 |
| 3 |
G101000 |
关联关系表 |
| 4 |
G102000 |
关联交易信息 |
有形资产所有权交易表 |
| 5 |
G103000 |
无形资产所有权交易表 |
| 6 |
G104000 |
有形资产使用权交易表 |
| 7 |
G105000 |
无形资产使用权交易表 |
| 8 |
G106000 |
金融资产交易表 |
| 9 |
G107000 |
融通资金表 |
| 10 |
G108000 |
关联劳务表 |
| 11 |
G109000 |
权益性投资表 |
| 12 |
G110000 |
成本分摊协议表 |
| 13 |
G111000 |
对外支付款项情况表 |
| 14 |
G112000 |
境外关联方信息表 |
| 15 |
G113010 |
年度关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息） |
| 16 |
G113020 |
年度关联交易财务状况分析表（报告企业合并报表信息） |
| 17 |
G114010 |
国别报告 国别报告－所得、税收和业务活动国别分布表 |
| 18 |
G114011 |
国别报告－所得、税收和业务活动国别分布表（英文） |
| 19 |
G114020 |
国别报告－跨国企业集团成员实体名单 |
| 20 |
G114021 |
国别报告－跨国企业集团成员实体名单（英文） |
| 21 |
G114030 |
国别报告－附加说明表 |
| 22 |
G114031 |
国别报告－附加说明表（英文） |
13.《关联业务往来报告表》(2016年版)的与旧版报告表相比发生了哪些变化?
答：关联申报表从原先的9张表扩展为22张表，其中包括3张国别报告英文翻译表。其中，《境外关联方信息表》在实际填报中可能需要根据企业关联方数量填报N张表(每个关联方填报一张)。
另外，与114号文件要求相比，填报《关联业务往来报告表》(2016年版)需求的信息量更大，表格要求更细致，有形资产表整合了“购销表”和“固定资产表”，有形资产和无形资产都将所有权和使用权的转让分表填报，删除了对关联交易定价政策的披露要求。 |
