税总发[2014]105号 国家税务总局关于加强税收风险管理工作的意见

　　三、完善工作机制，明确职责分工

　　各级税务机关要因地制宜，统筹安排管理资源，按照统分结合、分类分级应对的原则，合理划分各层级和各部门在税收风险管理工作中的职责，形成纵向联动、横向互动的工作机制，做到职责清晰、分工明确、运行顺畅。

　　(一)税务总局

　　税务总局成立税收风险管理工作领导小组(以下简称领导小组)，下设领导小组办公室(以下简称办公室)，办公室设在征管科技司。

　　1.税务总局税收风险管理工作领导小组

　　领导小组组长由税务总局主要负责人担任，分管局领导任副组长。领导小组成员为办公厅、法规司、货物劳务税司、所得税司、财产行为税司、国际税务司、规划核算司、纳税服务司、征管科技司、大企业管理司、稽查局、人事司、电子税务中心主要负责人。

　　领导小组负责审议决定税收风险管理战略规划、风险管理年度计划、风险管理年度报告以及风险管理其他重大事项。

　　2.办公室

　　办公室主任由总局领导兼任，征管科技司和大企业管理司主要负责人担任副主任，办公厅、法规司、货物劳务税司、所得税司、财产行为税司、国际税务司、规划核算司、纳税服务司、征管科技司、大企业管理司、稽查局、人事司、电子税务中心等单位1名司领导为成员。

　　办公室负责指导全国范围内的税收风险管理工作。组织制定税收风险管理战略规划;制定税收风险管理工作规程;制定税收风险过程监控和效果评价标准;组织开展特定微观领域的税收风险分析;有选择地整合风险应对任务并向省税务机关推送;组织对省税务机关的风险管理过程监控和效果评价。税务总局定点联系企业税收风险管理工作在办公室的指导下，由大企业管理司具体组织实施。

　　办公室工作规则另行制定。

　　(二)省税务机关

　　省税务机关应按照税务总局工作部署，结合本地实际，建立健全税收风险管理工作机制，厘清职责分工，持续改进、优化风险管理特征库、模型和指标体系，统筹安排税收风险管理各项工作任务。在运行机制上，对税务总局下达的风险应对任务，省税务机关应统一接收;在此基础上，统一确定全省(区、市)的税收风险管理重点，统一实施税收风险等级排序，统一下达税收风险应对任务，统一组织实施税收风险管理工作的检查和考评，切实做好任务应对并及时反馈应对情况。

　　1.成立由主要负责人任组长的税收风险管理工作领导小组,下设领导小组办公室，各有关部门参加。

　　2.办公室主要负责以下工作：

　　(1)制定本省(区、市)税收风险管理战略规划和年度计划。

　　(2)组织各单位，根据本省(区、市)税收风险管理战略规划及年度计划，结合税务总局推送的宏观税收风险指向任务和微观税收风险应对任务，进一步开展专业分析，形成本省(区、市)按纳税人归集风险点的风险纳税人库。

　　(3)组织对风险纳税人进行等级排序，确定应对任务。其中，税务总局推送的应对任务，须优先安排。

　　(4)组织本级税务机关开展风险应对，或将风险应对任务推送给下级税务机关。

　　(5)组织对下级税务机关的过程监控及效果评价，并向税务总局反馈整体应对情况。

　　(6)建立、整合本省(区、市)的税收风险管理模型和指标体系并适时发布。

　　3. 在办公室的统筹领导下，省级定点联系企业(列名企业)税收风险管理工作机制比照税务总局定点联系企业办理，统一风险分析识别，共享分析成果。

　　(三)市、县税务机关

　　市、县税务机关重点做好税收风险应对工作,必要时，也可以组织开展风险分析识别工作。其他税收风险管理工作事项，由省税务机关具体规定。

　　四、工作要求

　　(一)加强组织领导，抓好贯彻落实。各级税务机关要成立税收风险管理工作领导小组，主要负责人要亲自领导税收风险管理工作，指定分管领导专门负责税收风险管理的组织协调工作，同时成立一个职能部门牵头、相关职能部门派专人参加的办公室或工作团队，共同开展税收风险管理工作。要按照税收风险管理工作流程，明确职责分工，完善工作制度，合理配置资源，积极探索专业化管理方式。

　　省税务机关税收风险管理工作领导小组情况及办公室(工作小组)的牵头单位、成员单位和联络人员等情况须报税务总局备案。

　　(二)完善配套措施，夯实管理基础。各级税务机关要加强对纳税人涉税信息的采集和应用;规范数据资源管理，统一口径和标准。加强国税机关、地税机关的风险管理合作，强化与地方政府、相关部门及社会组织的信息交换和共享。逐步建立健全覆盖国民经济主要行业和主要产品的风险分析模型和指标体系。围绕已取消的行政审批和前移办税服务厅的涉税事项，加强后续管理，有针对性地进行风险分析和应对。进一步加大各类管理人才的培养力度，充分发挥税收风险管理领军人才和专业人才库人才的引领作用，为有效实施税收风险管理奠定基础。

　　(三)发挥平台作用，支撑风险管理。各级税务机关要结合实际积极应用税务总局的决策支持(风险管理)系统，实现税收征管信息系统与决策支持系统的有机衔接，充分发挥信息化平台的支撑作用。已有税收风险管理系统且功能完善的地区，可以继续使用现有系统，并须做好与税务总局系统的衔接工作;现有系统功能不健全的，可按照税务总局系统的设计理念、标准和流程，完善现有系统功能后继续使用，也可直接使用税务总局系统;没有系统的，须使用税务总局系统。

　　(四)创新大企业管理，实现重点突破。要强化税务总局、省税务机关两级统筹，提升复杂事项管理层级。要创新税务审计，突出案头审计、现场审计等重点环节，规范工作底稿和相关文书，切实发挥税务审计在大企业税收风险管理中的核心作用。要加强税务审计的后续管理，建立自下而上的风险报告备案和自上而下的风险推送整改制度，增强税收政策的确定性和税法执行的统一性。要建立税务总局定点联系企业一户式信息库。

　　各地要根据本意见制定具体实施办法，连同相关备案要求等，于2014年10月10日前一并报税务总局风险管理领导小组办公室。

　　税务总局将对此项工作进展情况开展督查督办，并将针对实施中出现的新情况、新问题、新要求，及时修改、充实、完善本意见。

国家税务总局

2014年9月12日