老板让我直接从公司账户给他打钱，需要交税吗?

　　老板让我直接从公司账户给他打钱，需要交税吗?

　　解答：

　　经过部分人的“焦虑贩卖”，很多企业或会计人员，对“公转私”简直是“谈虎色变”，好像所有的“公转私”都是需要交税的。

　　“公转私”，只是一种资金支付形式或手段，只是接受方是个人而已。

　　在实务中，交易对象是个人的有很多，在现在很少使用现金支付的情形下使用转账支付，也是很正常的。

　　其他的“公转私”暂不说，说说企业对老板的“公转私”是否需要缴税的问题：

　　企业给老板个人的“公转私”，如果不属于应税范围的，当然就不需要缴税，包括增值税、个人所得税等。

　　1.归还给老板借款本金不需要缴税，如果是利息就需要按照“股息红利利息所得”缴纳个人所得税税率20%，同时还有增值税。

　　2.老板向公司借款。

　　很多人会说要视同分红，缴纳20%的个税，那也是超过1年未归还，且与企业生产经营无关。

　　如果老板借款在1年内归还，或者借款是为了给公司办事，比如出差的备用金等，也是不用交税的。

　　即便是老板个人超过1年未还，缴纳了20%的个税，事后老板归还了借款的，现在也有省市规定是可以退还已经缴纳的个人所得税。

　　3.老板正常的财务报销。

　　老板经常会代表企业出去办事，零星采购、业务招待等，都有可能是老板个人垫支的，事后在企业做财务报销。

　　4.老板的工资、奖金和分红等都是需要依法扣缴个人所得税。

　　工资、奖金和分红等，都是个税法明确规定的征税范围，在给老板“公转私”后，都应按规定申报缴纳个税。

　　另外，老板把非货币性资产比如专利技术、房屋等销售给企业的，也是需要按规定缴纳增值税、个人所得税等。

　　企业“公转私”给老板的情形很多，就不分别列举，但很多时候就是没有理由或借口是借款。作为企业的财务人员，多数就是打工人，在给老板个人“公转私”的时候，给老板提醒一句：借款超过1年不还，要缴纳20%的个税哦。这样也就算是尽到了财务人员的职责了。

　　当然，具体情形具体分析，如果在转款的时候就发生了纳税义务的，就需要及时纳税申报。

　　但是，不是所有的“公转私”都要交税!

　　2023年10月份的文章——

从个体户采购可公转私到业主私人账户吗?

　　如果我们在个体户那里采购了商品，然后用我们的公户给他们付款，发现是业主的个人账户，跟开票的名称不符，这种情况可以正常入账吗?可以直接冲发票应付款吗?对方没有开具对公账户。

　　解答：

　　根据《人民币银行结算账户管理办法》第十一条规定，个体工商户可以申请开立基本存款账户，用于办理日常转账结算和现金收付。注意，该项规定是“可以”，是可以选择的，不是“必须”“应”“应当”等强制性词语。

　　同时，根据《人民币银行结算账户管理办法》第三条规定：“银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。(一)存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。......”

　　根据该项规定，即使个体工商户开具了单位结算账户，户名也可能是“经营者姓名”，即显示的跟个人账户也是一样的，不一定跟个体工商户字号(名称)是一致的。

　　企业与个体工商户之间发生的交易是真实的，在没有法律法规规定必须是支付到对公账户的情况下，根据“法无禁止皆可为”原则，企业取得个体工商户开具的发票，可以按规定作为进项税额抵扣凭证和税前扣除凭证。

　　企业为确保业务的支出真实性，建议收集相关证明材料并存档：(1)相关业务活动的合同或者协议;(2)银行转账付款凭证、个体工商户营业执照复印件，确保收款的个人户名与个体户营业执照经营者名称一致;(3)货物运输的证明资料;(4)货物入库、出库内部凭证等。

　　作者：彭怀文  2023.10.23