苏地税发[2000]25号 江苏省地方税务局关于规范个人所得税建档管理的通知

江苏省地方税务局关于规范个人所得税建档管理的通知

苏地税发[2000]25号          2000-03-10

各省辖市及苏州工业园区地方税务局，常熟市地方税务局，省地方税务局直属分局：

　　为加强个人所得税征管，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》、《国家税务总局关于印发<个人所得税自行申报纳税暂行办法>的通知》(国税发[1995]077号)和《国家税务总局关于进一步强化个人所得税征收管理的通知》(国税发[1997]62号)精神，现就个人所得税建档管理问题通知如下，请认真贯彻执行。

　　一、建档管理目的

　　建档管理是个人所得税征管工作中的一项重要内容，也是一项基础工作。对纳税人普遍实行建档管理，全方位地进行监控，是一种行之有效的管理办法，也是个人所得税征管工作的发展方向。

　　目前，对个人所得税征管重点对象进行建档管理，是为了更全面地了解重点税源情况，掌握税源结构及变动状况，为及时监控重点税源、提高税源管理水平打下坚实的基础。因此，各地要高度重视，把这项工作作为个人所得税工作的一个新的突破口，切实加强管理。

　　各地要通过税法宣传、咨询和培训工作，增强纳税义务人的纳税意识，使其自觉、主动地申报纳税;要积极主动地与劳动、公安、外事、文化、教育、医药等主管部门或行业协会联系，充分调查了解征管重点对象的分布状况及基本情况，实行全面登记，提高动态监控、系统管理的有效性。

　　二、建档管理对象

　　下列人员应作为个人所得税建档管理的对象：

　　1.外籍个人，港、澳、台人员;

　　2.企业的董事(长)、总经理，大中型企业各职能总师、副总经理、高级技术人员，三资企业中部门经理(含)以上管理人员;

　　3.实行年薪制的个人;

　　4.私营企业主;

　　5.外贸公司业务员;

　　6.交通运输业、建筑安装业的承包人;

　　7.律师、会计师、审计师、税务师、资产评估等中介机构的合伙人;

　　8.演艺界明星，新闻媒体、娱乐业及其他各类节目主持人;

　　9.股评人;

　　10.进行专家门诊或点名手术的医生;

　　11.职业运动员;

　　12.省辖市(含)以上美术家协会、音乐家协会、舞蹈家协会、书法家协会、作家协会会员;

　　13.高级职称的教师，培训班、进修班的授课教师，进行家教的教师;

　　14.主管地税机关认定应建档的其他建档管理对象。

　　三、建档管理方法

　　1.凡被确定为建档管理对象的纳税人，主管地税机关应及时通知、并详细告之纳税人应享有的权利和应尽的义务。纳税人应在接到通知后15日内，到指定地点领取并填写《纳税人基本情况表》。

　　2.对符合建档条件的纳税人，主管地税机关应首先认定其是否自行申报纳税。经确定必须自行申报的纳税人，地税机关应及时发出《个人所得税自行申报通知书》，要求纳税人自行申报或委托他人代理申报，对已被扣缴单位扣缴的当期税款，可凭代扣代缴税款凭证予以抵扣。

　　3.建档纳税人自行申报纳税可按月或按季进行申报，在每月或每季后7日内，申报缴纳个人所得税，并向主管地税机关报送《个人所得税纳税申报表》及有关资料。

　　4.符合建档条件的纳税人，应由其工作单位所在地的主管税务机关进行建档管理。两处或两处以上任职的，由纳税人选择并固定在一地申报纳税，由该地主管地税机关建档管理。

　　无工作单位的自由职业者由居住所在地地税机关建档管理。

　　四、档案管理要求和资料内容

　　各地地税机关应加强对建档基础资料的管理，对纳税资料实行档案化管理，建立纳税人的分户档案。

　　档案资料应包括以下内容：

　　1.身份证或护照复印件;

　　2.《个人所得税自行申报通知书》;

　　3.《纳税人基本情况表》;

　　4.《个人所得税申报表》;

　　5.个人所得税完税凭证，扣缴义务人代扣代缴税款凭证;

　　6.税务稽查的查处报告;

　　7.由支付单位出具的工资薪金等收入的书面证明;

　　8.其他。

　　五、对建档纳税人的检查

　　主管地税机关应充分利用纳税人的档案资料，定期进行申报及纳税情况的审核分析，在审核分析的基础上，排出有关重点、疑点，确定检查对象，并将其列入专项检查、日常检查的重点对象。

江苏省地方税务局

2000年3月10日